Базовая доходность при патенте на 2018

Содержание:

Базовая доходность ЕНВД в 2018 году

Согласно действующему законодательству РФ, базовая месячная доходность — это денежная сумма, которая соответствует условной доходности определенного вида предпринимательской деятельности на 1 единицу физического показателя. Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис , чтобы минимизировать риски и экономить время.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что такое базовая доходность ЕНВД, расскажем о том, как рассчитать базовую доходность. В нижней части этой страницы размещена таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года по видам деятельности.

Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

Базовая месячная доходность ИП считается условной, поскольку ее размер не зависит от реального заработка индивидуального предпринимателя.

Доходность ЕНВД назначается правительством для каждого вида предпринимательской деятельности, попадающего под действие данного налогового режима в расчете на 1 работника/1 кв. метр торговой площади/1 посадочное место и других физических показателей, которые характеризуют каждый отдельный вид деятельности ИП.
Физический показатель ЕНВД — это совокупность вышеперечисленных единиц, которые участвуют в производстве (в предоставлении услуг).

Таким образом, и размер базовой доходности, и величина физического показателя для каждого вида предпринимательской деятельности ИП на ЕНВД будет отличаться.

Физический показатель для базовой доходности может быть численно равен количеству работников, площади помещения в «квадратах», числу посадочных мест.

Величина базового дохода при едином налоге на вмененный доход на 2018 год установлена статьей 346.29 Налогового кодекса РФ, в которой перечислены все виды деятельности базовой доходности ЕНВД.

Для удобства все виды предпринимательской деятельности, физические показатели и базовая доходность (в рублях) представлены в таблице в конце статьи.

Как рассчитать ЕНВД в 2018 году?

Для того чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо воспользоваться специальной формулой. Одной из составляющих этой формулы является базовая доходность.

Рассмотрим подробнее формулу расчета налога ЕНВД.

К1 для ИП на ЕНВД в 2018 году составляет 1,868. Следовательно, налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД, в новом 2018 году увеличится в части расчета и уплаты ЕНВД, которая зависит от К1. Напомним, К1 для ЕНВД до этого оставался неизменным в течение трех лет.

К2 для ИП на ЕНВД в 2018 году может составлять от 0,005 до 1 пунктов (коэффициент К2 можно уточнить в налоговой инспекции).

В связи с тем, что отчетность ИП на ЕНВД предоставляется поквартально, величина налога, рассчитанного по формуле, умножается на 3 месяца.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года

Таблица соотношения видов предпринимательской деятельности ИП с физическими показателями и базовой доходностью (статья 346.29 Налогового кодекса РФ):

Базовая доходность при патентной системе налогообложения в 2018

Патентная система налогообложения (далее ПСН) относится к специальным налоговым режимам. Применяется система только индивидуальными предпринимателями наряду с другими системами налогообложения. В статье расскажем, что такое базовая доходность при патентной системе налогообложения в 2018, рассмотрим ее особенности.

Основные виды деятельности, при осуществлении которых может применяться данная система налогообложения, способы и сроки исчисления и уплаты налога при ПСН устанавливаются главой 26.5 Налогового кодекса (далее НК РФ).

Один из основных терминов главы 26.5 НК РФ — потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход. Иногда его, по аналогии с системой налогообложения ЕНВД, называют базовой доходностью, что не совсем верно. Но для простоты изложения тоже иногда будем пользоваться данным термином.

Максимальный размер потенциально возможного годового дохода

Размер потенциального годового дохода устанавливается законодательно региональными властями. Потенциальный доход не должен превышать максимально возможной суммы, установленной НК РФ. Изначально эта сумма определялась как 1 млн. руб. Но она подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор. В 2017 году предельная сумма составляет 1 425 000 рублей.

Базовая доходность при патентной системе налогообложения: 2018

Базовая доходность при патентной системе налогообложения 2018

Патентная система налогообложения

Применять ПСН могут исключительно индивидуальные предприниматели. При этом, если средняя численность работников по всем видам деятельности за налоговый период (включая работников по договорам гражданско-правового характера) превышает 15 человек, ИП применять ПСН не имеет права.

Сущность ПСН состоит в получении патента на определенный срок, заменяющего собой уплату некоторых налогов.

Получение патента, например, по виду деятельности

«оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом»

заменяет собой уплату налога с доходов, получаемых ИП. именно по этому виду деятельности. Если у ИП есть еще какая-либо деятельность, по которой патент не получался, то такая деятельность облагается в рамках другой системы налогообложения (ОСНО.

УСН. ЕСХН. ЕНВД ). Пример: ИП находится на ОСНО.

занимается оптовой торговлей и грузоперевозками. По грузоперевозкам получен патент.

Выручка по оптовой торговле облагается НДФЛ и НДС.

выручка по грузоперевозкам этими налогами не облагается, поскольку на неё получен патент Применять ПСН могут исключительно индивидуальные предприниматели.

При этом если средняя численность работников по всем видам деятельности за налоговый период (включая работников по договорам гражданско-правового характера ) превышает 15 человек, ИП применять ПСН не имеет права.

ПСН не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора товарищества. (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий; 6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий; 21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах); 25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск; 45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; 46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети; 47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания; 62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации; Обратите внимание!

Субъекты Российской Федерации при принятии региональных законов о ПСН имеют право добавить виды деятельности, относящиеся к бытовым услугам (см. соответствующий раздел ОКУН ).

Субъекты могут только добавлять виды деятельности, убирать указанные в НК они не имеют права. Для получения патента необходимо подать заявление в налоговый орган по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет не позднее чем за 10 дней (рабочих!) до начала применения патента.

Патент действует только на территории того региона, в котором он выдан.

Если ИП хочет работать на патенте в регионе, где он не стоит на учете по месту жительства, он может подать заявление о выдаче патента в любую налоговую инспекцию данного региона.

Пример: Индивидуальный предприниматель проживает в Московской области и состоит на учете в г.Ногинске.

Планирует открыть парикмахерскую в г.Москве. Для получения патента по парикмахерским услугам в Москве ему надо обратиться в любую налоговую инспекцию г.

Москвы Заявление на получение патента может быть подано по почте (ценным письмом с описью вложения) либо по электронным каналам связи (если есть соответствующая программа и электронно-цифровая подпись ).

Налоговая инспекция обязана выдать патент в течение 5-ти рабочих дней с даты получения заявления. Если принято решение об отказе в выдаче патента, об этом обязаны уведомить ИП в течение так же 5-ти рабочих дней.

  • в случае наличия недоимки по налогу ПСН (но только по этому налогу, а не по каким-либо другим!)
  • если ИП потерял право применять патенты в текущем календарном году (см.ниже)
  • указание вида деятельности в заявлении, который не попадает под патентную систему
  • указание неправильного срока действия патента
  • Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

    Т.е. нельзя получить патент, например, с 1 июля 2013 по 30 июня 2014, поскольку 2014 год — другой календарный год. Можно получить только с 1 июля по 31 декабря 2013 года.

    А потом уже получить следующий патент с 1 января 2014 года по 30 июня 2014 года (или до конца любого месяца 2014 года). Возможно получить патент с середины месяца, например с 10 февраля по 10 декабря.

    В законе субъекта РФ указываются величина потенциально возможного к получению дохода для определения размера стоимости патента. Размер потенциально возможного дохода устанавливается на один календарный год.

    Если законом субъекта годовой доход на следующий календарный год не изменен, то действует доход, установленный на предыдущий год.

    В случае получения патента на срок менее двенадцати месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.

  • если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, оплата его производится в два этапа: 1/3 в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, остальные 2/3 в срок не позднее срока окончания действия патента.
  • если патент получен на срок менее 6 месяцев, оплата его производится в размере полной суммы стоимости патента в срок не позднее срока окончания действия патента
    1. Если превысит среднюю численность нанятых работников
    2. Если превышен предельный размер доходов.

      Предельный размер доходов составляет 60 млн.рублей в год по видам деятельности, переведенным на ПСН. Если ИП применяет также УСН. то доходы учитываются по обеим системам налогообложения

    3. Если стоимость патента не уплачена вовремя

    В случае потери права на применения ПСН, ИП обязан подать соответствующее заявление в налоговый орган по месту выдачи патентов в течение 10 календарных дней. Пример: ИП получил патент с 1 января 2013 года на срок 5 месяцев.

    В марте средняя численность работников превысила 15 человек и ИП потерял право применять ПСН с 1 января 2013 года Согласно Налоговому кодексу, ИП, потерявший право на ПСН, переходит на ОСНО.

    Однако остается неясность, что происходит в случае, если ИП применяет также УСН.

    Поскольку ОСНО и УСН одновременно не применяются, а потеря права на применение ПСН не может привести к потере права применять упрощенку.

    Пример: ИП получил патент с 1 января 2013 года на срок 5 месяцев.

    В марте средняя численность работников превысила 15 человек и ИП потерял право применять ПСН с 1 января 2013 года.

    В мае 2013 года средняя численность опять стала меньше 15 человек, однако ИП может получить патент только с 1 января 2014 года ИП, применяющие патентную УСН, ведут налоговый учет доходов от реализации в книге учета доходов ИП, применяющего патентную систему налогообложения. Книга утверждена приказом от 22.10.2012 № 135н.

    Книга ведется по каждому патенту отдельно (что несколько бессмысленно, но так написано в законе) Учет доходов ведется кассовым методом, т.е.

    по поступлению денег на счет или в кассу. Если доход получен в натуральной форме, то в день получения этого дохода. Если производится взаимозачет требований, то по дате проведения взаимозачета.

    Другие правила подсчета доходов можно прочесть в ст.346.53. Налоговые декларации по ПСН не сдаются. Однако, если у Вас есть еще и УСН или ЕСХН, декларации надо сдавать, даже если выручка есть только от деятельности по патенту.

    Просто декларации будут нулевыми. ИП, применяющие ПСН, так же как и плательщики ЕНВД. не обязаны применять ККМ по видам деятельности, по которым применяются патенты.

    По требованию покупателя (клиента) вместо чека ККМ продавец на ПСН обязан выдать документ, содержащий обязательные реквизиты, указанные в п.2.1 ст.

    2 Федерального закона от 22.05.

    «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

    Базовая доходность при патентной системе налогообложения

    Базовая доходность при патентной системе налогообложения 2016-2017 — это основной показатель, позволяющий рассчитать размер патента. В статье рассказывается, какова зависимость стоимости патента от базовой доходности и как она определяется на практике.

    Суть понятия «базовая доходность»

    Как корректируется значение базовой доходности в регионах

    Какова зависимость базовой доходности от коэффициента-дефлятора

    Как определить базовую доходность

    Рассчитываем самостоятельно сумму патента — пример

    Суть понятия «базовая доходность»

    Базовая доходность в качестве расчетного показателя используется не только для определения патентной суммы. Ее применяют и в иных налоговых режимах, в числе которых можно назвать ЕНВД.

    Суть понятия базовой доходности состоит в следующем: данный показатель представляет собой условную величину доходности предприятия в определенной ситуации, т. е.

    сколько денег можно заработать, находясь при этом в обозначенных условиях.

    Организационная форма роли не играет, и базовая доходность как показатель может быть применима для расчета налога при выбранном режиме налогообложения.

    Если говорить о патентной системе налогообложения, то здесь ситуация следующая.

    Этим показателем признается годовая выручка предпринимателя, которую он может получить. Тем самым базовая доходность становится объектом налогообложения.

    На этот счет имеются нормы, содержащиеся в ст. 346.47 и 346.48 НК РФ.

    Для патентной системы налогообложения установлен верхний предел этого показателя — 1 млн руб., который действует и поныне. Превышать его можно лишь в определенных условиях, о которых пойдет речь ниже.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежегодно базовая доходность подлежит пересчету с помощью коэффициента-дефлятора.

    Как корректируется значение базовой доходности в регионах

    До 2015 года в НК РФ действовало понятие минимального размера дохода, что накладывало отпечаток на принятие решений региональных властей по установлению базовой доходности.

    После отмены этого правила налоговики вынуждены отталкиваться от экономической ситуации на местах.

    В настоящий момент региональные законодатели утверждают для индивидуальных предпринимателей свои показатели базовой доходности, внося их в нормативные акты (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

    С учетом подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ регионы даже вправе поднимать уровень базовой доходности при соблюдении следующих условий:

    • В 3 раза можно поднять уровень потенциального дохода, если коммерческая деятельность, которой занимается предприниматель, указана в подп. 9–11, 32, 33, 38, 42 и 43 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В частности, здесь названы: автомобильное техническое обслуживание, грузоперевозки, пассажироперевозки, медицинская деятельность (по лицензии), ритуальные услуги и пр.
    • В 5 раз разрешается повышать размер потенциальной выручки для тех предпринимателей, которые осуществляют деятельность на патенте в городах с населением, превышающим 1 млн чел.
    • В 10 раз разрешено повышать уровень потенциального дохода для тех видов деятельности, которые указываются в подп. 19, а также подп. 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В эту категорию попадают индивидуальные предприниматели, сдающие в аренду недвижимость и землю, оказывающие услуги в сфере общественного питания (если размер зала не превышает 50 кв. м) и торгующие в розницу в помещениях, не превышающих 50 кв. м для стационарных объектов. Для объектов нестационарных по площади ограничений не установлено.
    • Следует отметить, что повышение уровня базовой доходности не является обязательным действием для региональных законодателей. НК РФ устанавливает, что это их право, но не обязанность.

      Какова зависимость базовой доходности от коэффициента-дефлятора

      С помощью коэффициента-дефлятора в налоговой практике осуществляется корректировка размера доходности. Такая необходимость обусловлена наличием инфляции в стране.

      С помощью этого коэффициента государство намерено связать величину базовой доходности с поднятием цен. Иначе говоря, базовая доходность таким путем проходит индексацию.

      ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Каждый год величина коэффициента-дефлятора утверждается Минэкономразвития отдельно для упрощенки, ЕНВД и ПСН.

      Так, на 2016 год значение коэффициента-дефлятора для предпринимателей, выбравших для ведения своего бизнеса патентную систему налогообложения, установлено на уровне 1,329. В 2017 году оно повышено до 1,425.

      Поясним, какое значение имеет коэффициент-дефлятор. Уже было сказано, что для патентной системы верхний предел доходности установлен на уровне 1 млн руб.

      В суммарном выражении коэффициент-дефлятор выглядит как произведение этого предела на указанное значение коэффициента.

      В итоге с учетом инфляции базовая доходность на 2016 год составляет:

      1 000 000 × 1,329 = 1 329 000 руб.

      Именно на эту сумму могут рассчитывать индивидуальные предприниматели при определении возможного дохода в 2016 году, и именно эта сумма будет участвовать в расчете патента. Поднимать планку возможно лишь в определенных обстоятельствах, о которых уже было сказано выше.

      Как определить базовую доходность

      Разберем пошагово, как рассчитать стоимость патента в соответствии с НК РФ, если индивидуальный предприниматель решил предпочесть данный режим.

      Хотя расчет производят сотрудники налоговой инспекции, однако знать вычислительный процесс необходимо и самим предпринимателям. Кроме того, на всякий случай лучше заранее выяснить, каков размер базовой доходности, ведь от этого зависит и стоимость самого налога. Такую информацию можно узнать:

    • в налоговой инспекции;
    • из региональных законодательных актов.
    • Местные власти при этом вправе не корректировать размер базовой доходности, принятый годом ранее. Например, они могут не менять этот показатель в 2017 году, оставив тот, который действовал в 2016-м.

      В целом же базовая доходность рассчитывается с учетом следующих исходных данных (подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ):

    • Штатная численность наемного персонала. Здесь следует учитывать полный штат, даже если отдельные сотрудники заняты в деятельности на других режимах. Главное требование — они подчинены одному индивидуальному предпринимателю. Базовая доходность в результате пропорциональна числу работников. Например, при штате в 6 человек базовая доходность составит 600 тыс. руб., а при численности персонала 7 человек ее величина становится равной 880 тыс. руб.
    • Сколько транспорта у индивидуального предпринимателя. Отдельно учитывается грузовой транспорт по грузоподъемности, отдельно — пассажирский с учетом посадочных мест.
    • Количество объектов недвижимости.
    • В каком регионе находится предприниматель, точнее, где он собирается осуществлять свою деятельность. Стоимость патента может существенно разниться в зависимости от того, на территории какой республики, края или области ведется бизнес. Следует учитывать, что налогоплательщикам НК РФ разрешает получать патенты в разных регионах на самые различные виды деятельности. То есть можно выбрать наиболее выгодный вариант.
    • Рассчитываем самостоятельно сумму патента — пример

      Покажем на примере, как производится расчет стоимости патента в налоговом органе. Показатели взяты для Краснодарского края. Следует напомнить, что на других территориях они могут быть иными.

      Для упомянутого выше региона, если индивидуальный предприниматель впервые зарегистрировался и с этого момента не прошло 2 лет, устанавливается «нулевая» налоговая ставка. Аналогичные льготы имеют Крым и Севастополь, но уже по отношению ко всем ИП.

      ИП Селютин С. К. организовал свой бизнес по ремонту мебели и создал мастерскую, в которой трудятся 4 работника.

      Для данной деятельности в Краснодарском крае установлена величина базовой доходности на уровне 300 тыс. руб.

      Стоит задача: определить величину базовой доходности на 2017 год, для которого коэффициент-дефлятор равен значению 1,425, и соответственно, размер самого налога.

      Данные берутся из соответствующих таблиц, где учтено, что данный ИП работает в муниципальном образовании с населением менее 1 млн чел. и со штатной численностью до 5 чел. Деятельность на территориях, принадлежащих иным муниципалитетам, не ведется.

      Для патентной системы налогообложения установлена ставка 6%. В результате сумма, которую следует внести за год, определяется так:

    • сначала 300 тыс. руб. умножаются на коэффициент 1,425 — получаем 427 500 руб.;
    • затем от полученной суммы берется 6% и получается 25 650 руб.
    • Чтобы понять, сколько надо платить за каждый месяц, нужно 25 650 поделить на 12. Выходит 2 138 руб.

      ИП Селютин намерен оформить патент на 6 месяцев. Ему надо будет внести в бюджет: 2 138 × 6 = 12 828 руб.

      При патентной системе налоговая декларация не сдается, поскольку налог рассчитан изначально.

      Но учет доходов и расходов надо вести в соответствующей книге обязательно, поскольку только через этот регистр контрольные органы могут убедиться, что данный ИП не превысил допустимого предела выручки за год (60 млн руб.). При превышении этой планки ИП лишается права на данный режим и переводится на ОСНО.

      Кроме того, численность наемного персонала не должна превышать 15 человек. В противном случае ИП также могут лишить права на применение патента.

      Подведем итоги. С помощью показателя под названием «базовая доходность» определяют сумму налога к уплате при патентной системе налогообложения. С увеличением размера базовой доходности растет и сумма налога, который требуется внести в бюджет.

      С перечнем видов деятельности, подпадающих под ПСН, можно ознакомиться на сайте ФНС. Данные по величине базовой доходности и действующему коэффициенту-дефлятору можно почерпнуть из законодательных актов региона.

      Мы рассказали, как налоговики рассчитывают патентный платеж в общем. На практике в инспекциях для этого есть электронные таблицы, где эти расчеты уже произведены и в них указаны конечные суммы стоимости патента.

      Следует учитывать, что для разных регионов патентная сумма по одному и тому же виду деятельности может существенно отличаться. Здесь всё объясняется желанием региональных властей развивать бизнес в определенных направлениях. Особо приоритетные направления получают преимущества.

      Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, ведут учет в упрощенном варианте.

      Это означает, что им достаточно иметь книгу, в которую вносятся все получаемые доходы и производимые расходы.

      С ее помощью контрольные органы определяют, не было ли нарушений в размере оборота. Налоговая декларация такими предпринимателями не сдается.

      Естественно, бизнесменам следует выполнять все условия нахождения на режиме, то есть не превышать лимит численности персонала (15 чел.) и максимальный размер годового дохода (60 млн руб.).

      Базовая доходность

      При расчете стоимости патента и ЕНВД базовая доходность является главным показателем, влияющим на размер налога.

      Можно сказать, что это условный уровень дохода на единицу физического показателя, который предприниматель или фирма могут получить от какой-либо деятельности при определенных условиях.

      Как определить базовую доходность на «вмененке» и при патентной системе — об этом пойдет речь в нашей статье.

      Базовая доходность в ЕНВД

      Показатель базовой доходности считается условным, потому что реальный размер дохода ИП или предприятия на «вмененке» в расчет налога не берется.

      При расчете «вмененной» налоговой базы базовый доход корректируется на специальные коэффициенты и умножается на сумму физических показателей за каждый месяц отчетного квартала.

      Значения базовой доходности ЕНВД и физических показателей по каждому виду деятельности установлены Налоговым кодексом в статье 346.29. Коэффициентов, корректирующих базовую доходность два:

      К1 – дефлятор, равный в 2016 году 1,798

      К2, который устанавливают региональные власти в интервале от 0,005 до 1.

      Физические показатели различны для каждого вида предпринимательской деятельности — это численность сотрудников, площадь помещения, число посадочных мест, количество автомобилей, количество переданных в аренду участков земли и т.п.

      Так, для бытовых услуг физическим показателем является число работников, включая ИП, а базовая доходность определена в размере 7500 рублей в месяц на каждого сотрудника. Для пассажирских автоперевозок физпоказатель – число посадочных мест, а базовая доходность равна 1500 рублей в месяц на каждое из них и т.п.

      Базовая доходность при патентной системе налогообложения

      При расчете стоимости патента тоже применяется понятие базовой доходности.

      Также как и на ЕНВД, стоимость патента не зависит от фактического дохода предпринимателя, и в некоторых случаях для расчета могут применяться физпоказатели – количество транспортных средств, численность работников, торговые площади в квадратных метрах и т.п.

      Базовая доходность при патенте – предполагаемая годовая выручка, которую ИП может получить по определенному виду патентной деятельности (ст. 346.48 НК РФ).

      Размер этой выручки устанавливается законами субъектов РФ на каждый год, и не может превышать 1 000 000 рублей, а в 2016 году эта сумма с учетом коэффициента-дефлятора составляет 1 329 000 рублей.

      Базовая доходность может быть увеличена региональными властями:

    • по автотранспортным услугам, в том числе техобслуживанию – в 3 раза,
    • если патент применяется в городах-миллионниках – в 5 раз,
    • по услугам общепита, торговле в розницу и при сдаче в аренду недвижимости – в 10 раз.

    Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года, а если срок патента менее года, то его стоимость рассчитывается пропорционально. Ставка при патентной системе – 6%.

    Как рассчитать базовую доходность

    Как мы уже сказали выше, базовая доходность – это величина, значения которой устанавливаются органами власти, и рассчитать ее самостоятельно нельзя.Но, правильно определив действующий размер базовой доходности, можно рассчитать сумму «вмененного» налога или стоимость патента.

    Расчет ЕНВД

    «Вмененный» налог рассчитывается по следующей формуле:

    ЕНВД = БД * К1 * К2 * (ФП1+ФП2+ФП3) * 15%, где

    БД – базовая доходность,

    К1 – коэффициент-дефлятор (1,798),

    К2 – коэффициент, установленный в регионе (от 0,005 до 1),

    ФП – физический показатель за каждый месяц квартала

    15% — ставка налога, установленная ст. 346.31 НК РФ, но в регионах она может быть ниже.

    Пример

    ООО «Альянс» работает на ЕНВД, оказывая бытовые услуги. Количество сотрудников в июле – 5 человек, в августе – 4 человека, в сентябре – 5 человек. К1 = 1,798; К2 = 1. Ставка налога 15%.

    Налог за 3 квартал будет рассчитан следующим образом:

    Согласно п. 3 ст. 346.29 базовая доходность для оказания бытовых услуг составляет 7 500 рублей в месяц, физическим показателем является количество сотрудников.

    ЕНВД = 7 500 руб.* 1,798 * 1 *(5 чел.+4 чел.+5 чел.) * 15% = 28 319 руб. – сумма налога за 3 квартал.

    Расчет стоимости патента

    Выяснить действующие значения базовой доходности при патентной системе налогообложения можно из региональных нормативных актов, либо обратившись в территориальный налоговый орган. Нужно учесть, что согласно пп.3 п. 8 ст. 346.

    43 НК РФ местные органы власти могут устанавливать размер дохода также и в зависимости от физических показателей – численности персонала, количества автотранспорта, числа посадочных мест и грузоподъемности, размера торговых площадей и др.

    Пример расчета патента

    ИП Иванов работает в Москве, оказывая услуги грузоперевозок на автомобиле грузоподъемностью 3,5 тонны. Налоговая ставка 6%. Рассчитаем стоимость патента на 6 месяцев.

    Закон г. Москвы от 31.10.2012 № 53 устанавливает для грузоперевозок на автомобилях грузоподъемностью до 3,5 тонн размер потенциального дохода в 2016 году 600 000 рублей в год. Стоимость патента на полгода составит:

    600 000 руб. * 6% / 12 мес. * 6 мес. = 18 000 руб.

    Таким образом, базовая доходность – главный показатель как для расчета «вмененного» налога, так и для стоимости патента. Чем установленная доходность выше, тем выше сумма налога, а реальный доход при ЕНВД и патенте не имеет значения.

    Мы выяснили, за какой период определяется базовая доходность: при ЕНВД базовый доход берется в расчете на месяц, при патентной системе – на год.

    Если для ЕНВД значения базовой доходности прописаны в Налоговом кодексе и регионы изменять их не вправе, то для патента эти значения определяются именно региональным законодательством, но в пределах установленного максимума.

    Базовая доходность при патентной системе 2018

    Как рассчитать стоимость патента для ИП

    Один из налоговых режимов, отлично подходящих для малого, сверхмалого и сезонного бизнеса, – патентная система налогообложения (ПСН).

    Вы покупаете патент, который освобождает вас от обязанностей платить НДС и НДФЛ, заполнять налоговые декларации и тратиться на бухгалтера.

    Узнать, сколько будет стоить патент, вы можете, используя калькулятор расчета стоимости патента для ИП в 2018 году, в конце нашего материала.

    особенность патентной системы – налогом в 6% облагается не фактический, а возможный доход предпринимателя. Потенциальный доход для ИП на патенте установлен в каждом регионе для любого вида деятельности.

    Совмещение УСН и патента в 2018 году

    Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться.

    Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2018 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС.

    Коэффициент дефлятор на 2018 год

    При выполнении расчетов налогов, согласно данным системам, нужен коэффициент-дефлятор.

    Также важно знать его цифровое значение, место в расчетной формуле.

    Немаловажным является и информация о том, кто его будет изменять, и когда это произойдет.

    Данная информация необходима для предпринимателей, бизнес которых находится на упрощенной системе налогообложения, на едином налоге на временный доход, а также на патенте.

    Для того чтобы можно было сделать правильные расчеты, необходимых к перечислению в государственную казну налогов, на следующий 2018 год и не испытывать никаких трудностей при этом, нужно точно знать величину коэффициента-дефлятора, которая изменяется каждый год. Периодом, на который устанавливается показатель-дефлятор, является календарный год.

    Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

    Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «Я Бизнесмен », в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

    Переход на патентную систему налогообложения (ПСН) позволяет сэкономить до 80% от суммы налога и существенно упрощает ведение учета.

    Тем не менее у этой системы есть определенные минусы, самый главный из которых — ограниченное количество патентов на виды предпринимательской деятельности. Преимущество ПСН — в простоте учета.

    Базовая доходность при патентной системе налогообложения в 2018 г

    Базовая доходность при патентной системе налогообложения 2018 года является главным показателем при расчете налога (стоимости патента).

    От ее величины зависит сумма, которую предпринимателю нужно заплатить за право применять определенный период патентный режим налогообложения.

    Как установить базовую доходность и для всех ли налогоплательщиков она одинакова? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье. Понятие «базовая доходность» характерно не только для патентной системы налогообложения.

    Можно сказать, что это условный уровень дохода на единицу физического показателя, который предприниматель или фирма могут получить от какой-либо деятельности при определенных условиях. Как определить базовую доходность на «вмененке» и при патентной системе — об этом пойдет речь в нашей статье. Показатель базовой доходности считается условным, потому что реальный размер дохода ИП или предприятия на «вмененке» в расчет налога не берется.

    Базовая доходность ПСН

    Доброго времени суток! Сегодня я решил написать довольно серьезную статью о патентной системе налогообложения. статья о базовой доходности на патенте (потенциальном доходе ПСН) . Базовая доходность – это основная часть формулы для расчета стоимости патента.

    Она представляет из себя потенциальный доход который может получить предприниматель занимаясь своей деятельностью. (В общем-то это практически как базовая доходность на налоге ЕНВД).

    Я подготовил документы для каждого региона в которых указаны размеры базовой доходности в каждом регионе .

    Значение коэффициента-дефлятора, используемого в целях применения УСН, увеличено с 1,329 до 1,425. Напомним, что в силу пункта 2 статьи 346.

    12 Налогового кодекса ограничение по доходам для перехода на УСН, составляющее 45 миллионов рублей, ежегодно не позднее 31 декабря текущего года индексируется на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий год.

    Поскольку новое значение коэффициента-дефлятора применяется со следующего года, использовать его для корректировки доходов, полученных в 2018 году, при переходе на УСН с 1 января 2018 года не получится.

    Налоговые спецрежимы для ИП: деятельность по патенту

    С 1 января 2013 года у индивидуальных предпринимателей (далее ИП) появилась возможность вести свой бизнес по патентной системе налогообложения.

    Напомним, что ранее ИП могли платить налоги в рамках специальных налоговых режимов (упрощенной системы налогообложения (УСН), единого налога на вмененный доход (ЕНВД)) или общей системы налогообложения.

    Чем привлекателен новый вид налогообложения для ИП, какие тонкости следует учесть предпринимателю в своей деятельности в связи с переходом на патентную систему налогообложения, читайте в нашем материале.

    Патентная система налогообложения представляет собой специальный налоговый режим для ИП, который они могут применять наряду с общей системой, УСН или ЕНВД.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    Минфин России предложил повысить ЕНВД с 2018 года. См. “Коэффициент-дефлятор К1 для расчета ЕНВД будет повышен с 2018 года “. Сделать это предлагается путем повышения коэффициента-дефлятора К1 с 2018 года с 1,798 до 1,891.

    Как такое повышение повлияет на расчет ЕНВД? Какую сумму ЕНВД потребуется перечислять в следующем году? Коснется ли повышение ИП? Давайте разбираться.

    C 1 января 2018 года планируется повысить коэффициент-дефлятор К1, применяемый в целях расчета ЕНВД.

    Патентная система налогообложения в 2018 году

    Самое заметное из всех изменений в данном законе – это отдельное вынесение главы о патентной системе налогообложения. Если ранее, это была статья 346.25.1 НК РФ, то сейчас это отдельная глава, отвечающая и объясняющая применение УСН для индивидуальных предпринимателей.

    Не менее важна и вторая поправка, направленная на добровольный переход предпринимателей на ЕНВД. Помимо выше изложенных поправок, изменения коснулись и первой части налогового кодекса РФ: п.

    2 статьи 11 НК РФ, теперь вводится понятие «коэффициент – дефлятор» — единый для всех целей налогообложения. С 1 января 2013 года, вступили в действие изменения, обозначенные в главе 26.

    5 о «Патентной системе налогообложения» НК РФ, устанавливающий новый порядок, согласно которому вместо стоимости патента при УСН будет уплачиваться единый налог при патентной системе налогообложения.

    Список видов деятельности, которые попадают под патентную систему налогообложения, в полной мере определен в пункте 2 ст.

    Патентная система налогообложения введена с 2013 года (Федеральный закон 94-ФЗ от 26.

    06.2012 года) и заменяет действующую до конца 2012 года Упрощенную систему налогообложения на основе патента. Сущность ПСН состоит в получении патента на определенный срок, заменяющего собой уплату некоторых налогов.

    Как и при применении УСН на основе патента, предприниматель, перешедший на патентную систему, освобождается от уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц и НДС по деятельности, облагаемой в рамках патентной системы.

    Патентная система налогообложения (ПСН) 2018

    ЕНВД. УСН. ОСНО. ПСН. ЕСХН. для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой в итоге, будет его налоговая нагрузка.

    О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор? » А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С: Если Вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2018 выгодной и удобной для себя, то Вы можете подготовить заявление о переходе на УСН (УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы ) абсолютно бесплатно: ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности.

    Памятка для ИП, которые решили применять патентную систему

    Патентная система налогообложения – это один из специальных налоговых режимов. Применяется она с января 2013 года. И заменила собой УСН на основании патента.

    Патентную систему могут применять только индивидуальные предприниматели. И исключительно в случаях, когда число работников у них не превышает 15 человек по всем видам деятельности.

    Причем в расчет берутся сотрудники, нанятые как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам.

    Потенциальный доход при патентной системе 2018 москва

    Патентная система налогообложения (ПСН), как самостоятельный налоговый режим, появилась 2013 году. Согласно задумке авторов, она должна упростить предприятиям малого бизнеса ведение бухгалтерии и порядок уплаты налогов.

    Патентная система налогообложения — это одна из форм специального налогового режима для малого бизнеса, созданная с целью облегчения ведения деятельности отдельным категориям индивидуальных предпринимателей (ИП).

    Патент освобождает ИП от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество физических лиц.

    Его применение может сочетаться с другими режимами налогообложения и является добровольным.

    1. годовой доход предприятия меньше 60 000 000 рублей (при применении ПСН И УСН одновременно учитывается доход по тому и другому налоговым режимам);
    2. численность наемных работников не превышает 15 человек (по всем видам деятельности).
    3. Список видов деятельности, которые допускают применение ПСН, каждый субъект Российской Федерации формирует самостоятельно.

      Полностью (для всех субъектов РФ) он приведен в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекста РФ. Каждый вид деятельности требует отдельного патента.

      Это значит, что ИП должен получить столько патентов, сколько видов услуг он оказывает.

      Либо он может использовать ПСН наряду с другими системами налогообложения (УСН, ЕНВД). Патенты выдаются на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

      Так, чтобы оформить патент на 1 год, необходимо не позднее 1 января этого года подать на него заявление в налоговую инспекцию по месту жительства. Также учитывайте, что до вступления в действие ПСН должно пройти 10 дней.

      Выдача патента или уведомления об отказе осуществляется в течение 5 дней после подачи заявки.

    4. Если патент выдается на 1-6 месяцев, всю сумму необходимо внести в течение 25 дней от начала действия ПСН.
    5. Если патент выдается на 6-12 месяцев, оплату можно производить частями: 1/3 суммы необходимо внести в первые 25 дней применения ПСН, а оставшиеся 2/3 — не позже, чем за 30 дней до окончания этого срока.
    6. Просрочки платежей приводят к аннулированию патента.

      Если сумма не будет внесена в установленный срок, предприниматель обязан по итогам года уплатить налог по ОСНО или УСН (второй вариант допускается, если ИП заранее подал заявление о переходе на УСН). Цену патентов на разные виды деятельности каждый субъект Российской Федерации ежегодно определяет сам.

      Она зависит не от реального, а от условного дохода, который предприятие потенциально может получить за год. Ставка налога составляет 6%. Для расчета стоимости патента сумму потенциального годового дохода (ПД) умножают на 6%.

      Если патент выдается на срок менее 12 месяцев, величина ПД пропорционально уменьшается. Согласно пункту 3 статьи 346.

      50 Налогового Кодекса РФ, ставка ПСН может быть уменьшена до 0% для впервые зарегистрированных предпринимателей, которые осуществляют деятельность в научной, социальной и производственной сферах.

      Срок действия пониженной ставки продолжается до 2020 года. Кроме того, согласно этому закону, налоговые каникулы действуют для всех или отдельных категорий ИП Республики Крым и города Севастополя.

      Налоговая ставка для них составляет 0% в 2015-2018 годах и 4% в 2018-2021 годах.

      Весомое преимущество патентной системы — это освобождение предпринимателя от обязанности использовать контрольно-кассовую технику при получении оплаты наличностью и банковскими картами.

      Это сокращает расходы бизнеса на покупку, регистрацию и обслуживание кассового аппарата, а также упрощает бухгалтерию.

      ИП достаточно вести книгу учета доходов и отчитываться только по ней. Ранее, когда патентная система была одной из форм УСН, такая возможность отсутствовала.

      И всё же плюсы отказа от ККТ нивелируются тем, что стоимость патента нельзя уменьшить на сумму страховых взносов, как при «упрощенке». Из-за этого многие предприниматели не находят экономической выгоды от перехода на ПСН. Оплата патента — это лишь часть средств, взимаемых государством с ИП.

      В его цену не входит сумма взносов в страховые фонды — ПФР и ФФОМС, которую необходимо уплачивать отдельно — за себя и за каждого наемного работника.

      В 2015 году размер страховых взносов составляет 22 261, 38 рублей на одного работающего, если годовой доход предприятия не превышает 300 000 рублей. Если превышает — плюс еще 1% от дохода свыше этой суммы.

      Итоговые затраты бизнеса оказываются слишком высокими — значительно выше тех, что предприятие могло бы уплачивать при использовании УСН и ЕНВД.

      Особенно сильно эту разницу ощущают предприниматели из сельской местности и малых городов, где реальный доход редко дотягивает до уровня потенциального, по которому исчисляется налог.

      Это и есть основная причина низкой популярности ПСН.

      Однако вскоре можно ожидать новой системы расчета стоимости патента. Минфин пообещал, что в ближайшем будущем определение потенциального дохода будет дифференцироваться в зависимости от величины населенного пункта.

      Для областных центров и крупных городов он будет выше, для периферии — ниже.

      Это обеспечит более справедливый подход к начислению налога. Тогда, можно ожидать, число его плательщиков вырастет в несколько раз за счет тех, кто сегодня предпочитает «вменёнку» и «упрощенку».

      Смотрите так же:

      • Как оформить журнал производства работ Журнал производства ремонтно-строительных работ Что такое журнал производства работ и кто его выдает? При получении в Мосжилинспекции распоряжения, с разрешением на перепланировку, собственнику помещения или его представителю, также может выдаваться журнал производства работ. Он еще […]
      • Какой штраф за отсутствие огнетушителя и аптечки Штраф за отсутствие аптечки и огнетушителя в 2018 году Дорожная аптечка, огнетушитель, знак аварийной остановки, буксировочный трос и прочие средства необходимы каждому водителю на экстренный случай. Однако их отсутствие в машине беспокоит не только водителя, но и сотрудников ГИБДД. […]
      • Форма свидетельства на право собственности Новая форма свидетельства о регистрации права на участок Вниманию покупателей участков ТМ Своя Земля! Согласно Приложению №1 к Приказу Министерства экономического развития Российской Федерации №765 от 23.12.2013. c 01 января 2015г вносятся изменения в форму свидетельства о […]
      • Дешевые полисы осаго в твери Автострахование ОСАГО, КАСКО ОСАГО Обязательное страхование автогражданской ответственности (сокр. ОСАГО) владельцев транспортных средств осуществляется в России с 1 июля 2003 года, после вступления в силу Федерального закона № 40-ФЗ от 25 апреля 2002 года «Об обязательном страховании […]
      • Отчет лагеря дневного пребывания детей Отчет о работе летнего пришкольного лагеря «Солнышко» В пришкольном лагере «Солнышко» при МБОУ «Гимназия №2» в период с 1 июня по 22 июня 2014 г. отдохнуло 120 учащихся 1 – 5 классов. Дети находились в оздоровительном лагере с 8 .30 до 14.30. Лагерь создан с целью реализации права […]
      • Разместить объявление о ликвидации Публикация сообщений о существенных фактах в журнале «Вестник государственной регистрации» Сообщение о ликвидации ЮЛ Документы необходимые для публикации сообщения Не используя электронную подпись. Используя электронную подпись. Бланк-заявка — 1 экз. Сопроводительное письмо — 1 […]