Купля-продажа земли налог

Какой налог с продажи земельного участка для физлиц?

Налог с продажи земельного участка уплачивается продавцом в соответствии с действующими нормами налогового законодательства. При продаже участка лицо получает ощутимую прибыль, которая ложится в основу расчета налога с продажи земельного участка.

Лица, обязанные уплатить налог после продажи участка

Если физлицо продает земельный участок, то у него возникает обязанность уплатить налог на доходы физлиц согласно нормам главы 23 Налогового кодекса РФ. Для того чтобы действительно возникла обязанность уплаты НДФЛ, должно совпасть 2 условия: и лицо, владевшее участком, и сам участок должны подпадать под действие норм, регулирующих порядок уплаты НДФЛ.

Что касается налогоплательщиков, то ими могут быть как граждане РФ, так и иностранцы, а вот сам участок должен находиться на территории России. В рамках НДФЛ налогоплательщики делятся на 2 категории, причем вне зависимости от гражданства разграничение происходит по времени пребывания на территории РФ и выглядит так:

  • Резиденты — это те, кто проживает в РФ чуть больше полугода на протяжении 12 месяцев, а если точнее — более 183 дней. Выезд из страны для лечения или обучения на срок менее полугода не принимается во внимание.
  • Те, кто пребывает в России в течение меньшего срока, резидентами не считаются.
  • Те и другие обязаны уплатить НДФЛ, если получили доход от продажи земли в России.

    Важно: в соответствии с письмом ФНС РФ от 11.12.2015 № ОА-3-17/[email protected] само по себе нахождение гражданина России в стране менее 183 дней в течение календарного года не является основанием для утраты им статуса резидента. Этот вопрос решается в каждом случае индивидуально, в зависимости от наличия постоянного места жительства на территории РФ.

    Ставка налога при продаже участка физическим лицом

    Ставка НДФЛ установлена налоговым законодательством на уровне 13%. Но здесь есть исключения. Что касается продажи земельного участка, такая ставка применяется к налоговым резидентам, а лица, которые ими не являются, используют ставку 30%.

    Получается, что если участок продали за 2 000 000 рублей и продавец не освобожден от обязательства уплатить НДФЛ, не имеет права ни на какие вычеты, то он должен будет заплатить 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). А вот продавец-нерезидент заплатит уже 600 000 рублей (2 000 000 * 30%).

    Как срок владения землей влияет на размер налога при продаже участка?

    Получение денег от продажи недвижимости не всегда рассматривается как доход. Если собственник владел участком более 3 лет, а затем продал его, то он освобождается от уплаты налога. Это правило закреплено в п. 17.1 ст. 217 НК РФ. До 01.01.2016 действовало именно такое правило, но теперь период владения объектом недвижимости, необходимый для освобождения от налога, увеличен до 5 лет. Так, по новым правилам для освобождения от уплаты НДФЛ необходимо быть собственником земельного участка более 5 лет. Но если право собственности на участок было получено:

  • по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника;
  • при приватизации;
  • в ходе исполнения договора пожизненного содержания с иждивением;
  • то продажу с последующим освобождением от уплаты налога с продажи земельного участка можно осуществлять по-прежнему по истечении 3 лет.

    Нововведение распространяется на сделки, совершенные после 01.01.2016. При этом в расчет идет не дата подписания договора, а дата получения продавцом денег. Поэтому если договор был подписан в конце 2015 года, а деньги покупатель отдал уже в 2016 году, то налоговым периодом будет считаться 2016 год, и будет задействован механизм налогообложения с соответствующими изменениями.

    Какие вычеты могут применяться при налогообложении продавцов земли?

    Когда речь заходит о доходе от продажи земли, применяется имущественный вычет, регулируемый ст. 220 НК РФ. Если владелец не освобождается от уплаты НДФЛ после продажи участка, а это случается, когда он владел им менее 3 лет, а с 2016 года — менее 5 лет, то он может применить имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей.

    Механизм применения этого вычета выглядит так: сначала из суммы, полученной при продаже, вычитают размер вычета, а уже к оставшейся сумме применяют ставку налога.

    При условии, что участок был продан за 2 000 000 рублей, налог составит:

    (2 000 000 – 1 000 000) * 13% = 130 000 рублей.

    Но вместо 1 000 000 рублей можно из дохода от продажи земли вычесть сумму, потраченную на приобретение этого участка. Такой вариант подходит только в том случае, если сумму затрат можно подтвердить документально. Ну и целесообразно его применять, если затраты на приобретение участка превышали 1 000 000 рублей.

    При условии, что участок был продан за 2 000 000 рублей, а куплен за 1 750 000 рублей, налог составит:

    (2 000 000 – 1 750 000) * 13% = 32 500 рублей

    Последний вариант ощутимо выгоднее, но он не подходит для приватизированных, полученных в дар и по наследству участков.

    Еще одна особенность имущественного вычета: если участок находился в совместной собственности, например, 3 человек, доли которых равны, а продан был по одному договору, то каждый из совладельцев получит право только на треть имущественного вычета. А вот если совладельцы продадут свои доли по отдельности, тогда каждый получит право применить вычет в размере 1 000 000 рублей.

    Порядок декларирования и уплаты налога

    Декларацию должны подавать лица, продавшие свой участок и не освобожденные от уплаты НДФЛ. Те владельцы участков, которые продавали землю, принадлежавшую им более 3 лет, подавать декларацию не обязаны. Но бывают ситуации, когда и им приходят уведомления об уплате налога. Тут просто нужно предоставить в налоговую документы, из которых видно, что они освобождены от уплаты налога.

    Для подачи декларации законом устанавливается граничный срок. Обычно ее подают после окончания налогового периода, т. е. календарного года, до 30 апреля следующего. По сути, у налогоплательщика есть 4 месяца, чтобы заявить о своих доходах.

    Составляется декларация по специально утвержденной форме 3-НДФЛ. Здесь указывает размер полученного от продажи участка дохода и размер применяемого имущественного вычета. Расчет налогоплательщик проводит самостоятельно.

    Вместе с декларацией налогоплательщик предоставляет в налоговую документы, которые подтверждают указанную в ней информацию, а именно:

  • Чтобы подтвердить размер дохода, необходим договор купли-продажи.
  • Если применяется вычет в размере суммы, уплаченной при покупке участка, то нужны еще и банковские выписки или расписка продавца о получении денег или другие аналогичные документы.
  • Необходимо иметь с собой оригиналы этих документов.

    Исчисленную сумму налога следует заплатить до 15 июля. Иначе за каждый месяц просрочки будет насчитываться штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. А вот штраф за неподачу декларации равен 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но в любом случае не меньше 1 000 рублей.

    Налог с продажи земельного участка уплачивается в бюджет продавцом с учетом имущественного вычета. Кроме того, продавец может быть вообще освобожден от уплаты налога, если продал участок, которым владел более 3 лет. Продавец обязан уведомить налоговую о полученном доходе, даже если сумма налога после применения вычета будет равна нулю.

    Налог с продажи земли

    Похожие публикации

    Согласно требованиям законодательства, физические и юридические лица должны перечислять налог в казну при получении дохода. В зависимости от того, к какой категории относится субъект, реализующий земельный участок, подлежат перечислению государству разные виды обязательных платежей.

    Налоги при продаже земельного участка физическим лицом

    Система налогового регулирования определяет необходимость перечислять налог на доходы физических лиц при получении экономической выгоды. Размер налога зависит от того, является ли гражданин налоговым резидентом России или нет. Для резидентов при продаже земельного участка предусмотрена ставка в размере 13 %. Нерезидентам при совершении такой сделки придется перечислить в казну 30 % от полученного дохода.

    Какие категории граждан относятся к резидентам? Резидент представляет собой лицо, непрерывно пребывающее на территории России более 183 дней. Соответственно, если статус не отвечает соответствующим критериям, то физическое лицо относится к нерезидентам. От гражданства это не зависит.

    Главным требованием, подтверждающим обязательство рассчитать и перечислить налог с продажи земли, является его территориальная принадлежность. Участок непременно должен находиться в Российской Федерации.

    НК РФ предполагает освобождение от исчисления подоходного налога для категории граждан, имеющих в собственности земельный участок более трех лет. Тем лицам, которым все же придется перечислить налог в казну, установлено право воспользоваться налоговым вычетом в сумме не более 1 млн рублей. Это означает, что подоходный налог будет рассчитан только исходя из стоимости более 1 млн рублей.

    Для определения суммы налога к уплате следует умножить налоговую базу на соответствующую статусу гражданина налоговую ставку.

    Граждане, которые обязаны перечислить в бюджет налог на доходы, должны передать в инспекцию по месту своей регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за годом возникновения дохода. Для перечисления бюджетного платежа установлен срок не позднее 15 июля года, в котором в налоговую была передана декларация по НДФЛ.

    Пример

    Стоимость земельного участка равна 1 млн 300 тыс. рублей. Участок продает налоговый резидент РФ. Сумма налога к уплате составит:

    (1 300 000 – 1 000 000) х 13% = 39 000 руб.

    Налоги при продаже земельного участка юридическим лицом

    Обязательства по уплате налога с продажи земельного участка возложены не только на физических лиц. Организации должны перечислять государству налог с продажи земельного участка на основании гл. 25, 26 НК РФ.

    Если говорить о том, какой налог с продажи земельного участка платят юридические лица, то в отличие от граждан, бюджетный платеж зависит от принятого в организации режима налогообложения.

    Те компании, которые ведут деятельность на общем налоговом режиме, должны включить полученный от продажи земли доход в расчеты по налогу на прибыль. Данное требование закреплено ст. 248 НК РФ, определяющей продажу земельного участка юридическим лицом, как доход от реализации.

    Следовательно, налог с продажи земельного участка юридическим лицом на ОСНО представляет собой налог на прибыль организаций.

    Тем не менее, реализация земельного участка может быть произведена и компанией, применяющей один из специальных налоговых режимов, определенных гл. 26 НК РФ. Организации, осуществляющие деятельность на УСН должны включить продажную стоимость земельного участка, закрепленную в договоре купли-продажи, в расчет единого налога УСН.

    Что касается организаций, работающих на «вмененке», то в связи с тем, что продажа земли не относится к виду деятельности, облагаемому вмененным налогом, компании в этом случае следует перечислить в бюджет налог на прибыль организаций. ИП, соответственно, — налог на доходы.

    Таким образом, если имеет место продажа земли юридическим лицом, налоги зависят от того, какая система налогообложения применяется в компании.

    Сдача всех необходимых налоговых деклараций в этом случае осуществляется в соответствие со сроками, установленными Налоговым кодексом для каждого конкретного налогового отчета.

    То же требование установлено для юридических лиц в отношении срока перечисления налога в бюджет – период определяется исходя из вида уплачиваемого компанией налогового платежа в соответствии с положениями налогового законодательства.

    Налог с продажи земельного участка

    Берется ли налог с продажи земельного участка? Не всегда, но в большинстве случаев. НК РФ определил перечень оснований, по которым сбор не взимается, перечень является закрытым, не допускающим вариаций. Если речь идет о купле-продаже земельного участка по состоянию на 2017 год, то перед уплатой налога на извлеченную прибыль (доход) следует определиться, каким сбором облагается земельный участок, и когда его необходимо платить.

    Кто обязан платить налог?

    Повышенные ставки налогообложения в случае продажи земли применяются в совокупности с рядом условий. Например, чтобы отчитаться перед налоговыми органами за заключенную сделку по договору купли-продажи участка, источником средств прибыли должен являться резидент РФ, то есть покупатель. Статус резидентства подвергается проверке при получении любого дохода от российского источника, тем самым минимизируется шанс того, что будет упущен момент, когда иностранный гражданин приобретет статус резидента РФ.

    В интересах нерезидентов РФ осуществляется возврат налога, уплаченного свыше установленной суммы, однако производится он только по окончании календарного года. К сожалению, все нерезиденты РФ освобождаются от получения налоговых вычетов любого типа в отличие от граждан-резидентов РФ. В целом же процедура подачи декларации 3-НДФЛ ничем не отличается для субъектов различного статуса.

    По субъектному составу потенциальных налогоплательщиков также можем разделить на физических лиц, юридических и индивидуальных предпринимателей (ИП). Порядок отчетности юридических лиц и ИП рассмотрим ниже.

    В ряде случаев НК РФ предусматривает основания, по которым лицо может быть освобождено от уплаты налогов за текущий отчетный период. Первоначальное требование — наличие резидентства РФ. Резиденты могут рассчитывать на освобождение от уплаты налогов по сделке купли-продажи надела по истечении 3 или 5 лет после оформления первоначального права.

    До истечения указанных сроков налогоплательщик должен будет в обязательном порядке отчитаться перед Федеральной налоговой службой и заплатить 13% или 30% (в зависимости от статуса) с полученной по сделке прибыли. В рамках уплаченных налогов резидент РФ может воспользоваться возможностью получения вычетов в соответствии со ст. 220 НК РФ.

    Таким образом, чтобы рассчитать размер налога, следует определиться со следующими условиями:

    • основание возникновения первоначального вещного права в отношении участка;
    • период времени, в течение которого надел находился в собственности продавца;
    • кадастровая стоимость земли (данный параметр позволяет отслеживать сделки, направленные на умышленное занижение цены договора);
    • сумма имущественного налогового вычета.

    Как уже было сказано, продолжительность владения собственностью прямо влияет на обязанность по уплате налогов на доходы физических лиц. Подобное ограничение установлено не просто так, а во избежании извлечения прибыли из постоянных перепродаж наделов по более высокой цене, чем они приобретались.

    Налог с продажи участка, находящегося в собственности менее 3 лет, подлежит уплате в обязательном порядке, независимо от формы сделки, по которой был осуществлен переход права.

    В период от 3 до 5 лет освобождаются от налогообложения субъекты права в рамках уже упомянутых правоотношений (дарение, приватизация, пожизненного содержания с иждивением). В случае приобретения права в порядке купли-продажи земли единственным доступным способом ухода от обязательного налогообложения является истечение пятилетнего срока владения ею. Даже если вы намеренно занизите договорную стоимость надела, налоговые органы организуют проверку соотношения цены и кадастровой стоимости, что может привести к неблагоприятным последствиям в виде привлечения к ответственности за подобные действия.

    Расчет НДФЛ

    Сумма подоходного налога рассчитывается исключительно в пределах календарного года и подлежит отражению в декларации, которую следует подать не позднее первого квартала года, следующего за отчетным.

    Заполненный документ подлежит подаче в территориальный налоговый орган в соответствии с регистрацией налогоплательщика.

    Подтверждением совершенного платежа является наличие на руках квитанции об оплате или чека, которые желательно сохранить на некоторое время во избежании возникновения спорных ситуаций.

    Вопросы и ответы

    Продаю землю. Находится в собственности менее 1 года. Нужно ли будет платить налоги?

    Все зависит от того за какую сумму вы ее продаете. Если продажная стоимость земли не превышает 1 000 000 руб., то налог с продажи земли вам платить не придется. Если стоимость земли превышает эту сумму, то налог с продажи земли (налог на доходы) придется заплатить с суммы превышения.

    Например, вы продаете земельный участок за 1 300 000 руб. С полученного дохода нужно заплатить налог в размере:

    (1 300 000 руб. — 1 000 000 руб.) х 13% = 39 000 руб.

    1 000 000 руб. — это имущественный налоговый вычет. Своего рода льгота, предоставляемая продавцам собственного имущества. Вместо использования данной льготы при расчете налога вы вправе уменьшить доход от продажи земли на сумму расходов, связанных с ее приобретением. Это более выгодно при условии, что подобные расходы превысили 1 000 000 руб.

    Приведем простой пример. Вы купили землю за 1 250 000 руб., а через год продали ее за 1 300 000 руб. Имущественный вычет вы решили не применять. В этой ситуации вам нужно будет заплатить налог с продажи земли в сумме:

    (1 300 000 руб. — 1 250 000 руб.) х 13% = 6500 руб.

    При этом декларацию 3 НДФЛ вы должны подать в любом случае. О том как должна быть оформлена и предоставлена декларация 3 НДФЛ смотрите по ссылке.

    Портал «Ваши налоги»

    Комментарии

    Продаю четыре земельных участка. Находится в собственности менее 1 года. Нужно ли будет платить налоги если сумма всех участков состовляет 1600000 руб?

    Разместите свой вопрос на заглавной странице сайта (http://www.vashnal.ru). Вопросы размещенные в разделе «Комментировать» нами не рассматриваются.
    Администрация сайта

    Собираюсь продавать дом с земельным участком.Дом находиться в собственности более трех лет,а участок около года.В договоре купли-продажи стоимость дома и земельного участка будет указываться отдельно.Можно ли большую часть стоимости указать на дом,чтобы не платить налог?

    Ваш вопрос перемещен в соответствующий раздел сайта. После подготовки ответа он будет размещен здесь: http://www.vashnal.ru/qa/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/prodazha-doma-s-zemelnym-uchastkom

    В 2011году я продала земельный участок, который находился в моей собствености 4 месяца. Какой налог я должна заплатить с этой продажи?

    я продала ее за 300000-00рублей. Налоговую декларацию все равно отправлять?

    Вы получаете право на имущественный налоговый вычет. Вычет — это сумма, установленная законом, которая уменьшает ваш доход при расечте налога. В отношении земли она составляет 1 000 000 руб. Соответственно сумма налога по этой сделке составит:

    (3 000 0000 (доход от продажи) — 1 000 000 (вычет)) х 13% = 260 000 руб.

    Декларацию по налогу вы обязаны сдать в налоговую инспекцию.

    Суть такая. Купил в августе 2010 года земельный участок по формальной цене 15000 рублей. Теперь планирую его продать, разумеется, уже по кадастровой цене — около 160 тысяч. Применяется ли в данном случае налоговый вычет? И нужны ли какие-либо телодвижения (обращения в налоговую и т.п.), чтобы им воспользоваться, или всё происходит «по умолчанию»?

    Ваш вопрос перемещен в соотвествующий раздел сайта. После подготовки ответа он будет размещен здесь:
    http://www.vashnal.ru/qa/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/kuplya-prodazha.

    В ДКП ( дговоре купли продажи) будет указано: Стоимость объекта недвижимости 2млн.руб. В том числе
    1 дом 1млн.руб.
    2 земельный участок 1млн.руб.
    Владение менее 3 лет.
    БУДЕТ ЛИ НАЛОГООБЛАЖЕНИЕ С ПРОДАВЦА? Спасибо.

    Будет. Общая сумма дохода — 2 млн. руб. Ее вы можете уменьшить на сумму налогового вычета для продавцов. Она составляет 1 млн. руб. Вычет в этом размере предоставляется по обоим объектом (а не по каждому) соответственно ваш доход, облагаемый налогом, составит:
    2 000 000 (доход от продажи дома с участком) — 1 000 000 (вычет) = 1 000 000 руб.

    С него нужно заплатить налог в сумме:
    1 000 000 руб. х 13% = 130 000 руб.

    Вместо использовния права на вычет при расчете налога вы вправе уменьшить доход (2 млн. руб.) на сумму расходов, связанных с приобретением дома и участка.

    Покупаю землю и дом в СНТ, по ипотечному кредиту в Сбер Банке(кредит одобрили),
    Земля в собственности более 3-х лет, а дом менее трёх лет. Продавец хочет указать в договоре купли продажи цену 999000 т.р. а реальная стоимость продажи земли и дома 1650000 т.р. Вопрос: можно ли указать в договоре купли продажи отдельно стоимость земли и дома? Как на это посмотрит Сбер Банк? Одобрят или нет?

    Конечно можно. Землю и дом вы вправе покупать вообще по разным договорам у одного покупателя. И вправе устанавливать любую стоимость как дома, так и земли. Соответственно если стоимость дома будет находится в пределах 1 000 000 руб., то налогами у продавца она облагаться не будет. При этом стоимость земли может быть любой. Насчет Сбербанка — вопрос не по адресу. Наверно об этом лучше у сотрудников банка поинтересоваться.

    Лет 12 назад нам на предприятии выделили участок, за который мы оплатили 1500 руб. Первый год пытались разрабатывать его, но ни времени и желания членов семьи особого не было. Этот участок мы за эти же деньги продали своему соседу по участку. Несколько раз он пытался оформить его на себя, но не доводил до конца. Участок получал муж.Несколько дней назад они снова попросили мужа втретиться с ними по оформлению и,оформить доверенность на право переоформления участка безего участия. В силу своей порядочности он не смог отказать и оформил доверенность , в которой указал ,что все расчеты произведены. О последствиях , о налогах он и не подумал.Мы -пенсионеры и финансовый вопрос для нас важен. Меня интересует каким образом он будет платить налог от продажи земли ? Можно ли отозвать доверенность ?

    Доверенность можно отменить. Это прямо предусмотрено ст. 188 Гражданского кодекса. При этом вы должны уведомить того человека на которого доверенность оформлена об ее отмене (ст. 189 Гражданского кодекса). Желательно уведомить его об этом письменно (напишите об отмене доверенности письмо и отправьте его по почте с уведомлением о вручении). Насчет налоговых последствий сказать что либо сложно. Нужно, как минимум, знать за какую сумму будет продан участок и с какой даты он оформлен в вашу собственность (и оформлен ли вообще). Однако, в любом случае платить налог не придется, если продажная стоимость участка не превысит 1 000 000 руб. При этом в доверенности НЕ МОЖЕТ быть указано, что какие либо расчеты произведены. Доверенность — всего лишь документ, который уполномачивает другого человека на те или иные действия (в вашем случае оформление документов). Факт осуществления расчетов должен подтверждаться не доверенностью, а распиской в получении денег.

    Земля садового участка, оформленная в совместную собственность мужа и жены продана за 2100000 руб. Как платить налоги.

    Я собираюсь продать земельный участок за 170 000 рублей, у которого кадастровая стоимость 5 288 946 рублей, нарушаю ли я закон, и нужно ли мне при такой продаже оплачивать какие либо налоги?

    Интересно какова же его рыночная цена (при такой то кадастровой стоимости). Но вы вправе сами определять продажную стоимость участка. Вы даже его вправе вообще подарить любому лицу. Ваше имущество вы сами им распоряжаетесь. Единственный момент. В ряде случаев налоговики вправе проверять цены по сделке. Если в результате подобной проверки будет выяснено, что вы умышленно занизили цену, то налог вам посчитают исходя из рыночной стоимости участка. Правда перечень случаев, при которых проверка цен возможна, строго ограничен. Все они перечислены в статье 40 Налогового кодекса. Если вашего случаая там нет, продавайте за сколько угодно. Хоть за 100 руб. Налоговая ничего сделать не сможет. Если продажная стоимость участка не превышает 1 000 000 руб., то налогом на доходы она не облагается.

    если земельный участок продается за 5000000 м.р, сколько мы должны заплатить налог?

    Обязательные платежи присутствуют практически во всех аспектах нашей жизни, в частности, сопровождают все гражданско-правовые отношения, если они направлены на извлечение прибыли. Исключение не составляют даже сделки по договорам дарения (ст. 572 ГК РФ), так как даже безвозмездная передача имущества предусматривает обогащение одной из сторон. Порядок уплаты налогов на совершенные сделки регламентирован нормами НК РФ и предусматривает особую процедуру отчетности и непосредственной оплаты.

    В данной статье предлагаем ознакомиться с субъектным составом правоотношений по уплате обязательных платежей, порядком их исчисления, условиями оплаты, оформления документов и особенностями для отдельных категорий лиц.

    Чтобы ответить на вопрос, кто платит налог с продажи земельного участка, обратимся к ст. 207 НК РФ, которая выделяет два типа налогоплательщиков — резиденты и нерезиденты РФ. Фактически в случае продажи надела целиком или доли в нем отчитаться перед налоговыми органами должны все лица, независимо от того, проживают ли они на территории РФ постоянно или нет.

    Статус налогоплательщика-резидента РФ приобретается, если лицо находится на территории нашей страны в общей сложности более 183 дней в году, в противном случае налоговые ставки будут более высокими, предусмотренными для нерезидентов РФ.

    Когда налог не платится?

    Если право на участок возникло в силу наследования или договора дарения от лица близкого родственника, в рамках приватизации или договора пожизненного содержания с иждивением, то продавцу достаточно подождать 3 года, чтобы не платить налог со следующей перепродажи участка. В случае приобретения вещного права в рамках иных гражданско-правовых сделок данный срок будет увеличен до 5 лет (ст. 217.1 НК РФ).

    Как рассчитать налог с продажи земельного участка?

    Для налогоплательщиков-физических лиц порядок уплаты НДФЛ предусматривает возможность самостоятельного произведения расчетов. Чтобы определить, какой сбор взимается с продажи земли, следует учитывать размер налоговой базы — величины, исключающей сумму имущественных налоговых вычетов, льгот и затрат на покупку участка.

  • на какие льготы может рассчитывать продавец;
  • размер расходов, произведенных на покупку участка;
  • Перед оформлением формы 3-НДФЛ следует определить, за какой налоговый период происходит оплата налоговых сумм. Следует иметь в виду, что оплата в текущем году покрывает сумму обязательных платежей за предыдущий календарный год.

    Итоговый взимаемый налог будет равен 13% от размера выверенной суммы налоговой базы.

    Продолжительность права собственности и налоги

    Если земельный участок находится в собственности более 5 лет, расчет налога при его продаже не производится, декларация не подается, сумма НДФЛ равна нулю. Дата, от которой отсчитывается течение срока владения наделом, соответствует дате государственной регистрации прав продавца на него.
    Если участок находится в собственности более 3 лет, права на него приобретены в порядке дарения, приватизации или договора на пожизненное содержание с иждивением, размер налога с продажи также будет равен нулю. Во всех остальных случаях следует рассчитать размер налоговой базы.

    Следует учитывать, что так называемой необлагаемой суммой является имущественный вычет в размере 1 млн рублей от полученных доходов. То есть при сумме сделки в 2 млн рублей налоговая база (при отсутствии иных льгот и вычетов) будет составлять 1 млн рублей, от которой и следует отсчитывать ставку 13%. Сумма сбора при продаже, соответственно, зависит от договорной суммы в рамках сделки и кадастровой стоимости, если существует сильное расхождение в представленных суммах.

    Оформление декларации и уплата налога

    Форма документа налоговой отчетности — 3-НДФЛ — является утвержденной внутренними документами Федеральной налоговой службы РФ. Заполнение формы должно производиться в соответствии с установленными требованиями. Его следует начать с внесения персональной информации согласно подписанным графам документа. Делать это нужно печатными буквами из расчета 1 буква — 1 клетка.

    В случае правильного оформления 3-НДФЛ и своевременной подачи до конца первого квартала календарного года налоговый орган уведомляет налогоплательщика о необходимости уплаты налога и устанавливает конечный срок для внесения суммы.

    Оплата производится любым доступным налогоплательщику образом, чаще всего используются интернет-ресурсы государственных порталов или кредитных организаций, кроме того, вы всегда можете лично обратиться в банк с квитанцией.

    Налог для юрлиц и ИП

    В целом порядок расчета и уплаты налогов с продажи земельных участков юридическим лицом и ИП является достаточно схожим с налогообложением физического лица. Остановимся подробнее на существенных отличиях.

    Несколько видов юридических лиц в силу целей своей деятельности автоматически освобождаются от уплаты сборов, например, религиозные учреждения, некоторые виды учреждений исполнения наказаний и пр. в рамках ст. 217 НК РФ. При наличии установленных законом условий могут предоставляться льготы, например, в случае, когда через земельный участок юридического лица проходит государственная автодорога. Кроме того, предусматривается применение дополнительных льгот, инициированных решениями территориальных органов власти.

    Юридическое лицо вправе выбрать один из предложенных законом вариантов налогообложения — общая система или упрощенная, упрощенная, в свою очередь, подразделяется еще на 2 отдельных вида. Юридическому лицу следует проанализировать цели своей деятельности и спрогнозировать, какой из способов будет наиболее выгодным в соотношении с его доходами.

    Относительно налогообложения индивидуальных предпринимателей и продажи ими земельных участков автоматически презюмируется извлечение прибыли в рамках деятельности. В данном случае доходы с продажи будут входить в состав налоговой базы в рамках упрощенной системы налогообложения. Если ИП продает землю как физическое лицо, не извлекая прибыль для бизнеса, то уплачивает налог наравне с физическими лицами — 13%.

    В рамках представленной темы следует отметить сложность процедуры не только подсчета налога с продажи земельного участка, но и оформления документов отчетности. Разнообразие субъектного состава сделок купли-продажи предусматривает различные системы налогообложения и, соответственно, порядки начисления обязательных платежей.

    Смотрите так же:

    • Пенсии владивосток Пенсия в Приморском крае привязывается к прожиточному минимуму. Как и в любом регионе, здесь имеются свои нюансы пенсионных правоотношений. Региональные пенсионные соцдоплаты С 1.01.2017 г. в Приморье возобновлены ранее приостановленные выплата краевой пенсионной доплаты малоимущим […]
    • Методические пособия для занятий с детьми 2-3 лет Развивающие книги для детей 2 — 3 лет Да простит меня мой читатель за две статьи про книги подряд, но уж очень хочется закончить начатое. Вот сейчас выговорюсь и, обещаю еще долго про книги не писать Итак, если вы еще не читали ранее опубликованные подборки для 2-летних детей, то […]
    • Государственное софинансирование пенсии 2018 Правительство Российской Федерации предлагает гражданам совместные мероприятия для обеспечения благополучной старости. Одной из таких инноваций стала программа государственного софинансирования пенсии, стартовавшая в 2008 году. Она предполагает создание будущего фонда, из которого станет […]
    • Институт медико социальной экспертизы СПбИУВЭК, кафедра терапии, МСЭ и реабилитации Кафедра терапии, медико-социальной экспертизы и реабилитации ФГОУ ДПО "Санкт-Петербургского института усовершенствования врачей-экспертов" располагается на базе Госпиталя для ветеранов войн с 1980 года. На снимке заведующий кафедрой доцент […]
    • Закон 218 налогового кодекса Ст. 218 НК РФ: официальный текст Ст. 218 НК РФ (2016-2017): вопросы и ответы Статья 218 Налогового кодекса РФ о стандартных налоговых вычетах в действующей редакции (исключая ряд уточнений) применяется с 2012 года. Однако вопросы по ней актуальны всегда. Статья 218 Налогового кодекса РФ […]
    • Поляризация света законы поляризации Степень поляризации и закон Малюса На выходе из несовершенного поляризатора получается свет, в котором колебания одного направления преобладают над колебаниями других направлений. Такой свет называется частично поляризованным. Если пропустить частично поляризованный свет через […]