Налог фсс 2 9

Памятка страхователям. виды, расчет страховых взносов и отчетность

Страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Основой для уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются Федеральные законы от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Тариф страховых взносов

Общий тариф страховых взносов установлен в размере 2,9% от базы для начисления страховых взносов, 1,8% в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»)

Исчислять страховые взносы по общим тарифам должны все плательщики, страховых взносов, за исключением страхователей, для которых предусмотрены пониженные тарифы.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2015 г.

Пониженные страховые тарифы вправе применять следующие плательщики страховых взносов (ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ):

Категория плательщиков страховых взносов

Размер тарифа в 2015г.,%

Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов

Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие с органами управления особыми экономическими зонам и соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер

Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработки коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково», в случае соответствия критериям, предусмотренным частью 2 статьи 58.1 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, в течение 10 лет со дня получения ими статуса участника проекта начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен статус участника проекта статуса участника проекта.

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств — бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, основной вид экономической деятельности которых установлен пунктом 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, — в отношении указанных выплат и вознаграждений

Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, — аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, — в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным от 21 ноября 2011 года N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению

Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), с учетом особенностей, установленных частями 5.1-5.3 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения

Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения, — в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в Налоговом кодексе Российской Федерации

База для начисления страховых взносов

База для начисления страховых взносов – это выплаты и иные вознаграждения, начисленные плательщиками страховых взносов за расчетный период (календарный год) в пользу физических лиц, в сумме, не превышающей предельной величины базы для начисления страховых взносов. База для начисления страховых взносов рассчитывается нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов устанавливается законодательно и ежегодно индексируется, в 2015 году составляет 670 000 руб.

На сумму свыше 670 000 рублей в 2015 году страховые взносы не начисляются.

База для начисления страховых взносов определяется в отношении каждого физического лица.

Объект обложения страховыми взносами

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-работодателей являются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений. Если та или иная выплата производится в рамках трудовых отношений лицу, подлежащему обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, она является объектом для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования РФ. Если трудовые отношения отсутствуют, выплаты не относятся к объекту обложения страховыми взносами.

На вознаграждения по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), а также по авторским и лицензионным договорам страховые взносы не начисляются. В статье 9 Закона № 212-ФЗ приведен Перечень выплат, на которые страховые взносы не начисляются. На такие выплаты, хотя они относятся к объекту обложения страховыми взносами, страховые взносы начислять не нужно.

Сроки и порядок уплаты страховых взносов

Ежемесячный обязательный платеж производится по итогам каждого календарного месяца не позднее 15-го числа следующего за ним месяца Он определяется исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных физическим лицам с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, и установленных тарифов. При этом из полученной суммы вычитаются ежемесячные обязательные платежи, которые перечислены с начала календарного года по предшествующий календарный месяц.

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством плательщик вправе уменьшить на сумму произведенных им расходов на выплату пособий по данному виду страхования. Уплата взносов производится в Фонд социального страхования РФ на соответствующий счет Федерального казначейства.

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования Российской Федерации, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, по форме 4-ФСС плательщики обязаны предоставить в региональное отделение Фонда не позднее 20-го числа (в форме электронного документа — 25-го числа) календарного месяца, следующего за отчетным периодом (истекшим кварталом).

Форма 4-ФСС и порядок ее заполнения утверждены приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 26.09.2016 N 381 (в ред. Приказа ФСС РФ от 07.06.2017 № 275)

Плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты по установленным форматам в форме электронных документов.

При обнаружении плательщиком страховых взносов в поданном им в орган контроля за уплатой страховых взносов расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик страховых взносов обязан внести необходимые изменения в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и представить в орган контроля за уплатой страховых взносов уточненный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.

При обнаружении плательщиком страховых взносов в поданном им в орган контроля за уплатой страховых взносов расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик страховых взносов вправе внести необходимые изменения в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и представить в региональное отделение ФСС. При этом уточненный расчет, представленный после истечения установленного срока его подачи, не считается представленным с нарушением срока.

Адрес:
390006, г. Рязань, ул. Свободы, д.53

Размеры тарифов страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Размеры тарифов страховых взносов на обязательное социальное страхование

на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Первые три знака шифра

Тариф страховых взносов, %

Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых износов

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог

Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог

Организации народных художественных промыслов

Семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерация, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования

Общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, их региональные и местные отделения; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов; учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям- инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации

Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер

Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010г. № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково», в случае установления налоговым органом соответствия критериям, указанным в статье 145.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в течение 10 лет со дня получения статуса участника проекта, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен статус участника проекта

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико — внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств — бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, основной вид экономической деятельности которых перечислен в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ

Аптечные организации, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 г. № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств» и уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности

Некоммерческие организации (за
исключением государственных
(муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном
законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами
деятельность в области социального
обслуживания населения, научных
исследований и разработок, образования,
здравоохранения, культуры и искусства
(деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)

Благотворительные организации, зарегистри-рованные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, за исключением индиви-дуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19 , 45 — 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации

Адрес:
690990 г. Владивосток ул. Муравьева-Амурского, 1-б;
e-mail: [email protected]

ГОРЯЧИЕ ЛИНИИ ПО ВЫПЛАТЕ ПОСОБИЙ

692331, г. Арсеньев, ул. Островского, 10-А

тел. (42361) 4-47-24, 3-02-36 каб. 1 (1-й этаж)

692760 г. Артем, ул. Кирова 55

тел. (42337) 4-35-98, 3-56-92

кабинет 1-2, 1-3 (1-й этаж)

6900990, г. Владивосток, ул. Муравьева – Амурского, 1-Б

692904, г.Находка ул. Школьная, 1А

тел. (4236) 69-99-39 каб. 507;

69-99-25 каб. 514 (5-й этаж)

692519, г.Уссурийск, ул.Ленина, д.98

тел. 8 (4234) 32-17-07, 32-90-09 каб.12 (4-й этаж)

692031, г.Лесозаводск, ул. Калининская, 24-а
тел.: (42355) 2-33-37, 2-44-99, каб. 51 (3-й этаж)

692245, г. Спасск-Дальний, ул.Советская, 64
тел.: (42352) 2-12-70, 2-01-97 каб. 1 (1-й этаж)

Адрес: 692132, г. Дальнереченск, ул. Дальнереченская, 67

тел. 8 (42356) 33-6-76

692446, г. Дальнегорск, пр-кт 50 лет Октября, 89

тел. (42373) 3-26-71, 2-75-39 каб. 1 (4-й этаж)

ПРИМОРСКОЕ РЕГИОНАЛЬНОЕ ОТДЕЛЕНИЕ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Приемная
т. (423) 220-86-20; факс (423) 226-74-02

«Телефон доверия» — (423) 226-43-98

Отдел страхования профрисков (423) 260-89-17

Отдел администрирования страховых взносов (423) 222-80-01

Отдел страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

226-60-88 (каб.4-1, 4-2, 4-3);

Обеспечение санаторно-курортным лечением:

222-83-04, 226-49-83 (каб.1-14, 1-15)

Обеспечение техническими средствами реабилитации:

226-50-03, 260-89-25 (каб.1-10, 1-12)

Регистрация страхователей: тел. (423) 226-43-07 (каб. 3-9) 3-й этаж

Пилотный проект «Прямые выплаты»

Тел. (423) 222-83-99, 226-99-84 каб. 4-22 (4 этаж)

Страхователи по районам:

Ленинский район: 222-80-20, 222-09-88, (каб. 3-5)

Фрунзенский район: 222-81-34 (каб. 3-7)

Первореченский район: 222-80-48(каб. 3-10)

Первомайский район: 222-80-58 (каб. 3-7)

Советский район: 222-82-99, 222-81-21 (каб. 3-10)

Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: 220-92-55, 222-09-45, 220-92-65 (каб. 1-4, 1-5)

РЕЖИМ РАБОТЫ:

Понедельник-четверг

Пятница

Обеденный перерыв с 12-00 до 12-45

Выходные дни: суббота, воскресенье

Какие взносы нужно платить в ФСС при УСН в 2017 году?

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Независимо от системы налогообложения компании и ИП, которые выплачивают своим сотрудникам облагаемый доход, должны платить страховые взносы во внебюджетные фонды. В данной статье рассмотрим ставки взносов в ФСС и кардинальные изменения, которые вступят в силу уже с 2017 года и повлияют на работу ИП и организаций на УСН.

Тарифы страховых взносов в ФСС для УСН

В ФСС страхователи платят два вида взносов:

  • На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — исходя из ставки 2,9%.
  • На страхование от производственных травм. Ставка определяется по виду деятельности и установленному классу профессионального риска (Приказ Минтруда РФ от 25.12.2012 № 625Н). Минимальный тариф равен 0,2%. Если плательщик страховых взносов занимается опасным производством (например, добычей каменного угля), его ставка может достигать значения 8,5%.

Взносы платят с дохода работника. Не облагаются взносами командировочные, выходные пособия в пределах трех средних заработков, декретные пособия, разовая материальная помощь и т.д. (ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

В определенный момент упрощенец, как и любой другой плательщик, имеет право перестать платить взносы по временной нетрудоспособности в ФСС. Это право наступает, когда зарплата нарастающим итогом с начала года превысит 718 000 рублей (для 2016 года) и 755 000 рублей (для 2017 года). К примеру, если сотрудник ежемесячно получает 70 000 рублей, в декабре с его заработной платы взносы в ФСС уже не перечисляются, так как его совокупный доход превысит установленный лимит (70 000 * 11 месяцев = 770 000 рублей). Обратите внимание! Взносы на травматизм платятся независимо от начисленной базы, то есть всегда.

ИП на УСН, работающие без наемных работников, не платят обязательные взносы за себя в ФСС, но могут делать это добровольно.

Ставки тарифов, приведенные выше, распространяются на большую часть работающих. Однако есть категории лиц, по которым платятся взносы по иным ставкам. Например, по временно пребывающим иностранцам тариф в ФСС составляет 1,8% вместо 2,9%.

Кроме того, часть упрощенцев имеют право на пониженные тарифы (льготы). Все категории льготников перечислены в ст. 58 Закона № 212-ФЗ. Если вы попадаете в данную категорию, платить взносы в ФСС не нужно совсем. Такие упрощенцы перечисляют взносы только в ПФР по ставке 20%.

Что ждет упрощенцев в 2017 году?

С 2017 года взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перейдут в руки ФНС. Это значит, что в ФСС перечислять придется только взносы на травматизм.

До конца 2016 года лучше свериться с Фондом и закрыть переплаты и недоимки. Фонды будут взаимодействовать с ФНС и обмениваться данными. Например, придется состыковывать информацию по пособиям, выплаченным работникам за счет ФСС. Кроме того, налоговые инспекторы и специалисты фондов теперь смогут проводить совместные проверки на местах согласно плану. На практике такие проверки чаще всего бывают у крупнейших налогоплательщиков и у тех страхователей, которые возмещают из Фондов существенные суммы.

Также обязательно нужно проследить за изменениями предельных лимитов для начисления взносов — в 2017 году они станут выше и составят 755 000 рублей.

По взносам в ФСС страхователи отчитываются с помощью расчета 4-ФСС. В 2017 году он изменится и будет включать информацию лишь о взносах на травматизм. Срок оплаты останется прежним — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. По остальным взносам отчитываться нужно будет в ФНС по форме единого расчета по взносам (в него войдут показатели по взносам на социальное страхование и пенсионное обеспечение). Новый расчет, также как и 4-ФСС, — квартальный, сдавать его нужно будет до 30-го числа месяца, следующего после отчетного квартала.

ИП без наемных работников, не зарегистрированный в качестве работодателя, в ФСС не отчитывается.

КБК для уплаты взносов

Очень часто компании и ИП путаются в КБК. Отсюда возникают проблемы: уплаты по взносам зависают на неопределенных платежах и расхождения по взносам порой выявляются только при сверке.

В идеале нужно сверяться с фондами раз в квартал сразу после сдачи отчетности. Обычно с переносом взносов с одного КБК на другой проблем не возникает — достаточно написать письмо в банковскую группу ФСС. Чтобы не утруждать себя лишними переписками и звонками в ФСС, внимательно заполняйте платежные поручения на уплату взносов.

Обратите внимание! Если вы успеете перечислить декабрьские взносы до конца 2016 года, используйте прежний КБК 393 1 02 02090 07 1000 160. Если же взносы с декабрьской зарплаты вы будете отправлять в новом 2017 году, в платежке укажите КБК, который утвердит ФНС в конце года. Детали о перечислении вносов по-новому можно узнать из Информации ФСС от 24.08.2016. Также с нового года поменяется и получатель взносов: вместо ФСС следует указывать вашу ИФНС.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам рассчитать взносы в ФСС, сформировать платежки и отчитаться перед Фондом. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших специалистов.

Страховые взносы в 2018 году

С января 2017 года фонды передали эстафету по учету страховых взносов ФНС. Как изменился расчет взносов, куда их нужно платить и как отчитываться — расскажем в данной статье.

В 2016 году стало известно, что на смену страховым взносам придет новый единый страховой сбор. По сути страна должна была вернуться к уплате единого социального налога (ЕСН), с которым бухгалтеры попрощались еще семь лет назад. В конечном итоге правительство решило не менять название платежа. По-прежнему страхователи исчисляют страховые взносы, но платят их в федеральную налоговую службу. Есть одно исключение: как и до смены администратора взносов, нужно платить в ФСС взносы от несчастных случаев на производстве.

Многие бухгалтеры среди своих коллег для упрощения именуют страховые взносы ЕСН. В данной статье мы тоже будем использовать это понятие. Но стоит помнить, что НК РФ не содержит такого термина.

Ставки взносов в 2018 году (таблица)

Страховые взносы в 2018 году включает в себя четыре вида взносов:

  • на случай материнства и болезни;
  • медицинские;
  • пенсионные;
  • на травматизм.
  • Общая ставка взносов в 2018 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2018 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 426 НК РФ) приведены в таблице.

    Таблица Тарифы

    Взносы на обязательное пенсионное страхование, %

    Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %

    Взносы на обязательное медицинское страхование, %

    Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 021 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 021 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 815 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику превысила 815 000 рублей

    Как рассчитать взносы в ФСС?

    Рассчитывать страховые взносы нужно по каждому застрахованному лицу (кроме временно пребывающих иностранных граждан, а также лиц, работающих по гражданско-правовым договорам (ГПД)), в пользу которого организация (индивидуальный предприниматель) производит начисления, по формуле:

    Тариф взносов на обязательное социальное страхование в ФСС России

    Сумма взносов на обязательное социальное страхование в ФСС России, начисленных с начала года до месяца, предшествующего текущему месяцу, включительно

    Сумма взносов на обязательное социальное страхование в ФСС России, подлежащая уплате за текущий месяц

    Максимальная сумма для начисления страховых взносов ежегодно устанавливается Правительством РФ. На 2014 г. эта сумма составляет 624 тыс. руб.

    Тарифы взносов на обязательное социальное страхование в ФСС России нужно определять в соответствии с положениями Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г.

    В общем случае тариф страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляет 2,9 процента. Для отдельных организаций (предпринимателей) законом установлены пониженные тарифы.

    Тариф взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливаются по каждому плательщику индивидуально, в зависимости от класса профессионального риска, и составляют от 0,2 до 8,5 процента. Для отдельных организаций (предпринимателей) установлен пониженный тариф.

    Индивидуальные предприниматели (в отношении себя) взносы на обязательное социальное страхование не перечисляют.
    Сумма взносов, подлежащая уплате за текущий месяц, может быть уменьшена на суммы:

    – пособий по временной нетрудоспособности – начиная с четвертого дня болезни (в том числе пособий, начисленных в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, – они уменьшают взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний);
    – пособий по беременности и родам;
    – единовременных пособий женщинам, которые встали на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
    – единовременных пособий при рождении ребенка;
    – ежемесячных пособий по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
    – социальных пособий на погребение.

    При этом уменьшать итоговую сумму взносов на обязательное социальное страхование в ФСС России за текущий месяц нужно на сумму указанных пособий, которые были начислены в этом же месяце.

    Смотрите так же:

    • Пленум осаго 15 ВС РФ обновил разъяснения по ОСАГО Особенности применения судами законодательства об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств уже разъяснялись Верховным Судом Российской Федерации – в Постановлении Пленума от 29 января 2015 г. № 2 (далее – […]
    • Надбавка к пенсии за стаж 40 лет женщинам Какая добавка к пенсии за стаж 40 лет? Добавка к пенсии за стаж 40 лет играла свою роль в расчете пенсии до вступления в действие последнего закона о пенсиях. Поскольку в настоящее время существует возможность выбора правил расчета пенсии (по старому или новому законодательству), […]
    • Приказ 115 от 14 февраля Приказ Министерства образования и науки РФ от 9 января 2017 г. N 3 "О внесении изменения в Порядок заполнения, учета и выдачи аттестатов об основном общем и среднем общем образовании и их дубликатов, утвержденный приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 14 […]
    • ВСолоухин закон набата краткое содержание Владимир Солоухин: «Закон набата», «Мочёные яблоки» П рограмма по литературе под редакцией Г.И. Беленького и Ю.И. Лыссого (Программы общеобразовательных учреждений. Литература. 1–11-е классы / Под ред. Г.И. Беленького и Ю.И. Лыссого. М.: Мнемозина, 2001) в 5–8-х классах построена на […]
    • Закон г москвы 42 от 12072002 г Закон г. Москвы от 12 июля 2002 г. N 42 "О соблюдении покоя граждан и тишины в городе Москве" (с изменениями и дополнениями) Информация об изменениях: Законом г. Москвы от 9 декабря 2015 г. N 68 в название настоящего Закона внесены изменения Закон г. Москвы от 12 июля 2002 г. N 42"О […]
    • Перечень товаров не подлежащих возврату или обмену 2014 Подлежат ли обмену и возврату обои надлежащего качества? Аноним строительные и отделочные материалы входят в перечень непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих возврату или обмену на аналогичный товар других размера, формы, габарита, фасона, расцветки и […]