Обязательные налоги за работника

Содержание:

Сколько налогов платит работодатель за сотрудника

Налогообложение – известная тема. Каждый работник уплачивает с заработной платы подоходный налог. Но это ещё не всё. Ведь его начальство тоже платит за него. Какие налоги вообще отчисляет работодатель? Сколько он должен заработать, чтобы обеспечить сотруднику достойную плату? То, о чем зачастую не знают рядовые работники, но что заставляет фирму отдавать больше денег государству.

Какими налогами облагается заработная плата

Делать отчисления государству обязаны как непосредственно сотрудник, так и его работодатель. Как известно, НДФЛ (налог на доход физлица) – это еще не все деньги, которые государство получает за каждого работника.

Конкретно сотрудник должен платить только НДФЛ. Этим должен заниматься его работодатель. При этом фирма также должна заниматься отчислениями во внебюджетные фонды, формирующие в дальнейшем социальные гарантии для сотрудника. Сумма налогов набегает весомая.

Наиболее известен налог на доходы физических лиц, или попросту НДФЛ. Про него знает каждый работающий человек. Этот налог составляет 13% от размера заработной платы сотрудника-резидента РФ и 30% дохода нерезидента РФ.

НДФЛ (подоходный налог) высчитывается ежемесячно в день получения сотрудником зарплаты. Если последний получал деньги дозированно (например, был аванс), то вычеты все равно происходят раз в месяц, но со всех заработанных за этот период финансов.

Фирма, на которую работает сотрудник, выступает налоговым агентом и обязана высчитать, вычесть из заработной платы и передать налоги государству.

Как высчитать размер НДФЛ

Формула расчета налогов на доход физического лица очень проста:

НДФЛ = (доход работника – налоговые вычеты) * налоговая ставка

Как мы помним, налоговая ставка равняется 13% . Под налоговыми вычетами подразумеваются льготы, получаемые гражданами РФ в качестве уменьшения налоговой базы. То есть от 100 тысяч рублей работодатель будет обязан отнять 13 тысяч и отправить государству.

Внебюджетные фонды

Помимо НДФЛ работодатель также обязан обеспечить своего работника социальными благами. То есть уплатить за него взносы во внебюджетные фонды, которые отвечают за социальное обеспечение граждан:

  1. Пенсионный фонд РФ;
  2. Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
  3. Фонд социального страхования (ФСС).

Но, если НДФЛ работодатель уплачивал непосредственно с дохода сотрудника (его оклада), то делать взносы он обязан из своих средств.

Работодатель выплачивает 30% от уровня зарплаты работника из своего кармана. Если считать вместе с НДФЛ, размер налогов на одну зарплату – 43% .

Как получился такой процент? Давайте считать.

Налоги ИП с работниками в 2017 году

Статьи по теме

Бизнесмены с наемным штатом платят не только налоги с предпринимательской деятельности, но и перечисляют обязательные платежи с зарплаты работников. В статье расскажем, какие предусмотрены налоги для ИП в 2017 году с работниками.

Когда бизнес набирает обороты и предприниматель в одиночку уже не справляется, он нанимает штат работников. Это неизбежно приводит к увеличению налоговой нагрузки. Посмотрим, какие платит налоги ИП в 2017 году с работниками.

Налоги для ИП с работниками

Все предприниматели с работниками перечисляют в бюджет:

  • налоги с предпринимательской деятельности в зависимости от применяемого режима налогообложения;
  • страховые взносы за себя (фиксированные платежи);
  • НДФЛ и страховые взносы с зарплаты работников.
  • Налоги с предпринимательской деятельности. Предприниматели на общем режиме платят НДФЛ, НДС с реализации товаров (работ, услуг) и налог на имущество с объектов, используемых в деятельности. Упрощенцы перечисляют упрощенный налог, вмененщики — ЕНВД, а предприниматели, купившие патент, — его стоимость. Кроме того, все предприниматели при наличии объекта обложения уплачивают транспортный и земельный налога. Столичные предприниматели, применяющие ОСНО или УСН и занимающиеся торговлей, в 2017 году также платят торговый сбор.

    Страховые взносы предпринимателя за себя. Все предприниматели, кроме налогов с деятельности, также платят страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя. Если доход предпринимателя за 2017 год составит меньше 300 000 руб., то общая сумма по взносам равна 23 153,33 руб. Если же доходы бизнесмена превысят эту сумму, то он должен будет доплатить в ПФР 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

    Отметим, что с 1 января 2017 года предприниматели будут платить страховые взносы за себя в налоговую инспекцию. Однако порядок расчета и сроки уплаты их не изменятся.

    Зарплатные налоги ИП в 2017 году с работниками. С зарплаты персонала предприниматели платят НДФЛ и страховые взносы во внебюджетные фонды. При этом НДФЛ удерживается из доходов работника, а взносы перечисляются из собственных средств.

    Какие налоги платит ИП на УСН в 2017 году с работниками

    Упрощенная система — это один из самых привлекательных режимов для предпринимателя. Большинство бизнесменов применяют именно его. Прокомментируем какие налоги платит ИП на УСН в 2017 году с работниками.

  • Во-первых, это упрощенный налог с доходов от деятельности или с разницы между доходами и расходами предпринимателя. В зависимости от того, какой объект налогообложения был выбран.
  • Во-вторых, это страховые взносы во внебюджетные фонды за себя.
  • В-третьих, это НДФЛ с зарплаты работников.
  • И, в-четвертых, это страховые взносы с зарплаты работников. Отметим, если предприниматель занимается льготным видом деятельности (например, текстильным или швейным производством), то он уплачивает только пенсионные взносы по ставке 20% и взносы на травматизм.
  • Если предприниматель в 2017 году занимается торговлей в Москве, то дополнительно он должен перечислять торговый сбор.

    При наличии автомобиля или земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности, к обязательным платежам упрощенца добавляются транспортный и земельный налог.

    Если у предпринимателя есть в собственности недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости (например, торговый центр или иное нежилое помещение, предназначенное для размещения офиса), то к налоговой нагрузке бизнесмена добавится налог на имущество.

    В некоторых случаях, предпринимателю на УСН придется перечислить в бюджет НДС. Например, если он выставит счет-фактуру с выделенным налогом.

    Мы выяснили, какие налоги платит ИП на УСН в 2017 году с работниками. Теперь более подробно рассмотрим какие предусмотрены зарплатные налоги для ИП в 2017 году с работниками.

    Налоги для ИП с работниками: страховые взносы

    С зарплаты работников предприниматели должны ежемесячно платить страховые взносы во внебюджетные фонды. В 2017 году общий тариф составляет 30%, из них предприниматели платят:

    Такие ставки применяются до тех пор, пока заработная плата сотрудника, исчисленная нарастающим итогом с начала года, не превысит предельную базу. Для пенсионных взносов она равна 796 000 руб., а для взносов в ФСС – 718 000 руб. Как начисляются страховые взносы сверх этих сумм, вы узнаете из таблицы.

    Таблица. Основные ставки страховых взносов во внебюджетные фонды.

    Налоги и взносы за сотрудников ИП и ООО в 2018 году

    Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие трудовые или гражданско-правовые договора, обязаны с доходов, выплаченных наемным работникам, перечислить в бюджет страховые взносы и подоходный налог (НДФЛ).

    По отношению к работнику организация или ИП выступает налоговым агентом, то есть лицом, перечисляющим в бюджет налоги и иные обязательные платежи за своего сотрудника.

    Если работник является ИП он самостоятельно перечисляет за себя страховые взносы и НДФЛ в бюджет. Подробнее о взносах ИП за себя читайте в статье – Страховые взносы ИП

    Какие платежи обязан платить за своего сотрудника работодатель

    • Страховые взносы
    • Взносы на страхование уплачиваются по ставкам, установленным законодательством на текущий год с учетом всех перечисленных работнику доходов. Данные платежи отчисляются из собственных средств работодателя и не вычитаются из зарплаты работника.

      Налог на доходы (подоходный налог) рассчитывается также, как и взносы, исходя из общей суммы полученного сотрудником дохода, но уплата производиться не из средств работодателя, а с выплаченного дохода.

      Рассмотрим более подробно каждый из указанных видов выплат.

      Страховые взносы за сотрудников в 2018 году

      Перечень страховых взносов, подлежащих уплате за наемных работников, зависит от того, в каком порядке оформлен на работу сотрудник.

      За работников, трудящихся в рамках трудового договора, уплачиваются все 3 вида взносов:

    • На пенсионное страхование.
    • На социальное страхование.
    • За сотрудников, с которыми заключен гражданско-правовой договор, в обязательном порядке уплачиваются лишь 2 вида взносов:

      • На медицинское страхование.

      Взносы в ФСС перечисляются только в том случае, если это предусмотрено договором.

      Заметка: ИП-работодатели, помимо взносов за сотрудников, обязаны уплачивать фиксированные взносы за собственное страхование.

      Какие выплаты не облагаются взносами

      Не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, включая пособие по безработице, выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью, предоставлением бесплатного жилья и питания, суммы единовременной помощи, выплачиваемой при стихийных бедствиях, потере члена семьи и т.д.

      Полный перечень доходов, освобожденных от обложения взносами на страхование, приведен ст. 422 НК РФ.

      Куда уплачиваются страховые взносы

      Начиная с января 2017 года страховые взносы перечисляются в ФНС, кроме взносов на травматизм, которые по-прежнему подлежат отчислению в ФСС.

      Основные тарифы страховых взносов

      Размер уплачиваемых за сотрудников взносов зависит от того, является ли работодатель льготником, имеющим право на пониженные ставки по взносам.

      Налоговые вычеты для физических лиц в 2017 году

      Налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам РФ и выражающаяся либо в возврате части истраченных на определенные нужны средств (покупка жилья, оплата лечения, обучения и т.п.), либо в уменьшении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по определенным основаниям (продажа имущества, расчет НДФЛ ИП на ОСН).

      Налоговый вычет в виде возврата средств

      Инженер Петров И.А. получил в 2016 году официальный доход в размере 600 000 руб. (налогооблагаемая база). С этих 600 000 руб. он заплатил подоходный налог в размере 78 000 руб. (600 000 руб. x 13%). В этом же году Петров И.А. заплатил за своё образование в институте 120 000 руб.

      Истраченную на обучение сумму он может вернуть в виде социального налогового вычета.

      Предельный размер соцвычета по затратам на свое обучение составляет 120 000 руб. Таким образом на руки Петров сможет вернуть 15 600 руб. (120 000 х 13%).

      Налоговый вычет в виде уменьшения налоговой базы

      Петров в 2016 году продал однокомнатную квартиру, которая находилась в его собственности менее 3-х лет, за 4 000 000 руб.

      С полученного дохода он должен уплатить подоходный налог в сумме 520 000 руб. (4 000 000 х 13%).

      Уменьшить сумму данного платежа Петров может воспользовавшись налоговым вычетом в сумме средств, израсходованных на покупку квартиры (если есть подтверждающие документы), либо в размере 1 000 000 руб. (если документов, подтверждающих покупку нет, например, они были утеряны или отсутствовали вовсе).

      Допустим, квартира получена по наследству и документы на покупку отсутствуют.

      Петров может уменьшить полученный от продажи доход, только на сумму налогового вычета в 1 000 000 руб. Таким образом, НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, составит 390 000 руб. (4 000 000 – 1 000 000) х 13%.

      Условия получения налогового вычета

      Для получения налогового вычета необходимо:

    • Быть налоговым резидентом РФ (пребывать на территории РФ более 183 дней в году);
    • Получать доходы, с которых удерживается налог на доходы (НДФЛ) по ставке 13% (за исключением дивидендов, облагаемых аналогичной ставкой).
    • Не могут претендовать на получение налоговых вычетов:

    • Безработные граждане, не имеющие источников дохода кроме государственных пособий.
    • Индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) и не имеют других доходов по ставке 13%.
    • Нерезиденты РФ.
    • Виды налоговых вычетов

      Ниже перечислены, налоговые вычеты, которыми наиболее часто пользуются физические лица в повседневной жизни:

      Налоговый вычет по расходам на обучение

      Социальный налоговый вычет по расходам на обучение позволяет вернуть до 13% от стоимости обучения. Вернуть деньги можно как за собственное обучение, так и за обучение своих детей, братьев и сестёр.

      Налоговый вычет по расходам на лечение

      Социальный налоговый вычет по расходам за лечение и приобретение медикаментов позволяет вернуть до 13% от их стоимости. Вернуть деньги можно как за собственное лечение, так и за лечение своих детей, родителей и супруга.

      Имущественный налоговый вычет

      Делится на два вида: при покупке недвижимости и при ее продаже.

      При продаже вычет позволяет уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет в связи с реализацией имущества.

      При покупке недвижимости имущественный налоговый вычет позволяет вернуть до 260 000 рублей от расходов, понесенных при приобретении квартиры, строительстве дома или приобретении земельного участка.

      Стандартный налоговый вычет на ребенка

      Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется всем налогоплательщикам, у которых есть дети, причем, чем больше детей, тем больше размер налогового вычета.

      Налоги для работодателя – 2017: во сколько обходится сотрудник

      Перед официальным открытием любой фирмы будущему бизнесмену необходимо продумать, какие сотрудники ему требуются и во сколько ему обойдется их содержание. Самое лучшее в данной ситуации — взять калькулятор и просчитать все предстоящие расходы.

      Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

      Роль налоговых агентов

      Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

      Если удержать налог не предоставляется возможности, то в течение месяца с окончания налогового года налоговый агент обязан сообщить данную информацию в ИФНС и уведомить физлицо о необходимости предстоящей уплаты. В случае непредоставления информации своевременно налоговому агенту грозит штраф.

      Необходимо помнить, что НДФЛ уплачивается в день выплаты зарплаты сотрудникам, установленном на предприятии. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

      Уменьшение налога

      Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

    • стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
    • социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
    • имущественный (применяется при приобретении жилья).
    • Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

      По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

      Взносы в фонды

      Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

      Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

      Налоги с ФОТ сотрудников

      НДФЛ по тарифу 13% уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30% – нерезиденты.

      Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

    • в ПФР — 22%
    • в ФСС — 2,9%
    • в ФФОМС — 5,1%
    • на травматизм — от 0,2 до 8,5%
    • На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

      Уплата взносов

      Необходимо помнить, что с этого года взносы в фонды с ФОТ перечисляются в ИФНС, к тому же по новым КБК. Также с 2017 года увеличилось количество необходимой отчетности, изменились сроки сдачи отчетов.

      Обязательные отчисления по ИП в 2017 году

      При любом режиме налогообложения ИП обязаны производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

      Размер уплаты напрямую завит от МРОТ: в ПФР — это 26 %, в ФФОМС — 5,1%. В 2017 году МРОТ установлен в сумме 7500 руб. Учитывая эти данные, рассчитаем обязательные отчисления.

      Если уровень дохода ИП менее 300 000 руб., то фиксированные платежи перечисляются в суммах: в ПФР — 23 400 руб., в ФСС — 4590 руб.

      Если уровень дохода более 300 000 руб., то фиксированные платежи перечисляются в суммах: в ПФР — 23 400 руб., в ФСС — 4590 руб., + 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. Итак, итоговая сумма фиксированных взносов для ИП за самого себя составляет 27 990 руб., а в случае если его доходы превышают 300 000 руб. в год, то к этой сумме добавляется 1% от получившейся разницы.

      Помимо этого, ИП может добровольно уплачивать взносы в ФСС. При сумме платежа в год в размере 2610 руб., бизнесмен вправе получать пособие в случае заболевания или травматизма.

      Сроки платежей

      Каждому предпринимателю необходимо уплачивать налоги и взносы в строго установленные сроки: до 15 числа месяца, следующего за текущим. Просрочки платежей влекут за собой штрафы и пени.

      К тому же, по начисленным и уплаченным взносам необходимо предоставлять отчетность:

    • в ФСС — до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
    • в ПФР — до 15 числа месяца, следующего за кварталом.
    • При совпадении срока уплаты с выходным или праздничным днем он переносится на следующий рабочий день.

      Отчетность в ПФР:

    • это расчет по начисленным и уплаченным взносам: сдается за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В отчете указывается информация о начисленных и уплаченных взносах по предприятию за налоговый период.
    • это отчет СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах). В отчете указывается информация о начислениях и уплате взносов по каждому сотруднику.
    • Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

      Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

      Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

      На руки сотрудник получает: 17 400 руб. в месяц или за год 208 800 руб.

      Расчет НДФЛ: 13% — это 2600 руб. в месяц или за год 31 200 руб.

      Отсюда расчет по взносам: (22%+5,1%+2,9%+0,2%) = 30,2%.

      В сумме составит: 6 040 руб. в месяц или за год 72 480 руб.

      Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб.

      Павел Тимохин, руководитель управления бухгалтерского консалтинга «Фингуру»

      Смотрите так же:

      • Закон n 73-фз Статья 13. Профессиональные и квалификационные требования, предъявляемые к эксперту Информация об изменениях: Федеральным законом от 2 июля 2013 г. N 185-ФЗ в статью 13 настоящего Федерального закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 сентября 2013 г. Статья 13. Профессиональные и […]
      • Федеральным законом no 151-фз Федеральный закон от 2 июля 2010 г. N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 2 июля 2010 г. N 151-ФЗ"О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" С изменениями и дополнениями от: 1 июля, […]
      • Заявление налоговый вычет за обучение Налоговый вычет за обучение Разделы: Кто может получить возврат 13% за обучение? На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, […]
      • Фонд оплаты труда расчет налогов Налоги с фонда оплаты труда в 2018 году, налогообложение ФОТ Вопрос об уменьшении налогового бремени на фонд оплаты труда стоит перед бухгалтерами остро. Связано это с отменой единого социального налога для индивидуальных предпринимателей и организаций с упрощенной системой обложения и […]
      • Приказ министерства обороны о ветеранах Приказ Министра обороны РФ от 29.09.2017 N 595 "Об утверждении Порядка выдачи удостоверений ветерана боевых действий в Министерстве обороны Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 24.10.2017 N 48654) МИНИСТР ОБОРОНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 29 сентября 2017 г. N 595 ОБ […]
      • Чернобыльский закон изменения Федеральный закон от 4 июня 2018 г. N 144-ФЗ "О внесении изменений в статью 4 Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"" Принят Государственной Думой 24 мая 2018 года Одобрен Советом Федерации […]