Закон отчислениях в фонды

Размер отчислений во внебюджетные фонды планируется сохранить до конца 2019 года

Минтруд России подготовил проект 1 закона, в котором срок окончания действующих тарифов в фонды социального страхования переносится на год – с конца 2018 года на конец 2019 года. При этом порядок взаимодействия страхователей с ФСС России планируется сохранить до 31 декабря 2020 года включительно.

Размер отчислений в государственные внебюджетные фонды сейчас составляет:

  • ПФР – 22% (10% – свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов);
  • ФСС России – 2,9%;
  • ФФОМС – 5,1%.
  • Напомним также, что со следующего года изменится порядок администрирования отчислений в государственные внебюджетные фонды – полномочия в этой сфере будут переданы ФНС России. Для этого в НК РФ была добавлена глава 34 «Страховые взносы», вступающая в силу с 1 января 2017 года (Федеральный закон от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование»).

    Какой штраф нужно будет заплатить за нарушение срока предоставление отчетности по страховым взносам за каждый не представленный (несвоевременно представленный) документ? Узнайте из материала «Ответственность за отказ или непредставление в орган контроля за уплатой страховых взносов документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы« интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

    Однако ряд функций планируется сохранить за ФСС России вплоть до конца 2020 года. В рассматриваемом законопроекте предполагается, что правила взаимодействия этого фонда со страхователями останутся неизменными в ближайшие четыре года. Речь идет о том, что сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВниМ) плательщикам страховых взносов можно будет по-прежнему уменьшить на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения, а переплату зачесть в будущих периодах. Проверки правильности расходов на выплату страхового обеспечения на ОСС на случай ВНиМ будут проводиться также территориальными органами ФСС России. Единственное изменение (от текущей практики) будет заключаться в том, что расчеты по страховым взносам об исчисленных страховых взносах на ОСС на случай ВНиМ и о суммах расходов плательщиков на выплаты страхового обеспечения ФСС России будут направляться в ФНС России не позднее пяти дней со дня их получения в электронной форме и не позднее 10 дней со дня их получения на бумажном носителе в соответствующий территориальный орган ФСС России (п. 2,8–9,16 ст. 431 НК РФ).

    Возможно, отчисления работодателей по страховым взносам увеличатся

    Депутаты внесли на рассмотрение в Госдуму законопроект, предусматривающий отмену регрессивной шкалы страховых пенсионных взносов.

    Предполагается, что с 1 января 2019 года будет установлена плоская шкала страховых взносов – ставка 22% на обязательное пенсионное страхование и 2,9% на обязательное социальное страхование и случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будут применяться независимо от получаемого дохода физлицом 1 .

    По мнению депутатов, если законопроект вступит в силу, то увеличится ежегодный объем поступлений в ПФР и ФСС РФ, что будет способствовать снижению уровня социального неравенства в РФ.

    При уклонении от уплаты страховых взносов в отношении более чем 10% от общего числа наемных работников или более чем 100 работников, налогоплательщика планируется лишать всех льгот, предусмотренных Налоговым кодексом. Но только с даты вступления в силу решения об установлении факта неуплаты страховых взносов и сроком на один календарный год. Данная норма не будет применяться в отношении субъектов малого предпринимательства. Возможно, соответствующий пункт появится в ст. 56 НК РФ.

    Как считают авторы проекта, такая мера будет способствовать легализации труда, повышению доходов бюджетов субъектов РФ, внебюджетных фондов, а также полноценной реализации права на пенсионное обеспечение.

    Включаются ли в базу для исчисления страховых взносов на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством вознаграждения, выплачиваемые физлицам по договорам гражданско-правового характера? Узнайте из материала «Страховые взносы на выплаты по договорам гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

    Добавим, что в настоящее время в базу для расчета взносов на ВНиМ входят все облагаемые выплаты, не превышающие предельной величины в размере 815 тыс. руб. В базу для расчета взносов на ОПС также включаются все облагаемые выплаты. Однако выплаты, превышающие предельную величину – 1 021 000 руб., облагаются по тарифу 10%. База для расчета взносов на ОМС ограничений не имеет (ст. 426 НК РФ). Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на 2018 год установлена Постановлением Правительства РФ от 15 ноября 2017 № 1378 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2018 г.»

    Кабмин внес в Госдуму проект закона о повышении НДС с 18% до 20%

    МОСКВА, 16 июня. /ТАСС/. Правительство внесло в субботу в Госдуму законопроект о повышении НДС с 18% до 20%, а также новых тарифах соцвзносов,сообщила пресс-служба правительства РФ.

    «Дмитрий Медведев подписал распоряжение о внесении в Госдуму законопроектов об изменениях в законодательстве о налогах и сборах», — сообщила пресс-служба кабмина.

    Законопроекты предполагают снижение совокупного тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34 до 30% и установление тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд в размере 22%.

    Минфин, подготовивший законопроекте о повышении НДС, полагает, что повышение этого налога будет приносить федеральному бюджету дополнительные 620 млрд рублей в год начиная с 2019 года.

    Льготы по НДС предполагается сохранить. Это пониженные ставки налога в отношении продовольствия, детских товаров, медицинских товаров, а также нулевые ставки на внутренние межрегиональные воздушные перевозки.

    Власти признали, что повышение НДС может ускорить инфляцию. Накануне Банк России назвал будущий рост налога причиной повышения инфляционного прогноза и основанием для сохранения ключевой ставки на текущем уровне в 7,25%.

    Законопроект об НДС является частью масштабной налоговой реформы. Речь идет о заморозке социальных платежей на уровне 30%, налоговом маневре в нефтяной отрасли и отмене налога на движимое имущество, а также отказе от налогового режима для консолидированной группы налогоплательщиков.

    Страховые взносы

    Изменение тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование приведет к сокращению отчислений в ПФР, говорится в проекте закона. Покрывать недостаток средств придется из бюджета. В результате трансферт из федерального бюджета в Пенсионный фонд РФ вырастет на 502,6 млрд рублей в 2019 году и на 554,1 млрд рублей в 2020 году, подсчитали авторы законопроекта.

    В целом правительство предлагает снизить зафиксировать совокупный тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на уровне 30%. Сейчас общая ставка страховых взносов для работодателей составляет 30% (из которых 22% направляются в ПФР, 2,9% и 5,1% — в ФСС и ФОМС).
    Ставка в 30% является льготной, и по идее с 2021 года она прекращает действовать, что увеличило бы нагрузку до 34%. Таким образом, установив новый тариф в 30%,

    правительство предлагает отказаться от повышения этой ставки в будущем.

    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

    В России, в настоящее время действует солидарная система пенсионного обеспечения, то есть пенсионные отчисления, производимые в бюджет ПФР за трудоспособных граждан, идут на финансирование выплат нынешним пенсионерам, производимые нынешним трудоспособным населением, расходуются на финансирование пенсий пенсионеров.

    Страховые взносы в ПФР перечисляются работодателями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами. Порядок, размер, а также обязательность и своевременность уплаты взносов установлены рядом нормативных актов действующего законодательства.

    Сумма, перечисляемая в бюджет Фонда, определяется в зависимости от категории плательщика, вида деятельности и размера полученной прибыли.

  • Для определенных категорий законодательно лиц установлены особые условия уплаты взносов.
  • Некоторые пользуются пониженными тарифами, а кто-то может быть освобожден от необходимости производить этот вид перечислений в бюджет ПФР.
  • В случае выявления нарушений со стороны плательщиков, к ним могут быть применены меры принуждения и штрафные санкции, предусмотренные законодательством.

    Кто платит в Пенсионный фонд: работодатель или работник?

    Страховые пенсионные взносы, на основе которых формируется пенсионный бюджет, уплачиваются работодателями в процентном отношении к заработной плате работника, но при этом не вычитаются из нее, а являются отдельной статьей расходов страховщика.

    На граждан, ведущих индивидуальную предпринимательскую деятельность, занимающихся различными видами частных практик в медицинской, юридической, консалтинговой или иной сферах или производящих какие-либо выплаты и вознаграждения в соответствии с содержанием заключенных договоров гражданско-правового характера, также возложена, в соответствии со статьей 5 ФЗ № 212, обязанность осуществления страховых отчислений в ПФР.

    Тарифы страховых взносов в ПФР

    Размер пенсионных отчислений в пользу ПФР, определяется условиями, изложенными в статьях 14–17 Закона № 212 от 24.07.2009 г. и статьях 22 и 31.1 ФЗ №167 «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

    Основной тариф пенсионных взносов составляет 22 %. В случае, превышения величины базы для начисления взносов тариф увеличивается еще на 10%. На 2018 год установлена предельная величина базы в размере 1 021 000 рублей.

    В случае, если плательщик одновременно является индивидуальным предпринимателем и работодателем, то страховые взносы им выплачиваются отдельно по каждому из оснований.

    Отчисления в Пенсионный фонд за работника в 2018 году

    В зависимости от плательщиков устанавливаются и различные тарифы уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, представленные в таблице ниже.

    Страховые взносы для ИП в 2018 году

    Порядок и размер уплаты пенсионных взносов до 2018 года регулировался положениями закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ, однако с начала 2017 года управление страховыми платежами перешло Федеральной Налоговой службе, в следствии чего изменился порядок расчета суммы отчислений.

  • До 2018 года индивидуальные предприниматели независимо от наличия наемных работников, должны перечислить взнос, рассчитывающийся исходя из 26% от размера МРОТ, установленного на начало финансового года, по следующей формуле: МРОТ × 0,26 × 12.
  • С 2018 года размер страхового платежа перестал зависеть от МРОТ — его сделали фиксированной величиной, устанавливаемой Налоговым кодексом РФ.
  • Помимо фиксированного платежа, предприниматель обязан до 1 апреля 2019 года произвести перечисление в Пенсионный фонд еще одного взноса в размере 1% с доходов за 2018 год, которые превышают сумму 300 тыс. рублей.

    В случае, если статус предпринимателя был получен не в начале, а, например, в середине 2018 года, то в бюджет Фонда необходимо будет перечислить половину установленной суммы.

    Особые условия для отдельных категорий плательщиков

    Для отдельных категорий плательщиков установлены особые условия уплаты взносов, перечисляемых в ПФР, перечень которых определяется статьей 58 ФЗ №212. Им предоставляется возможность использования пониженных тарифов или полное освобождение от выплат.

    Некоторые плательщики могут полностью освобождаться от уплаты взносов при соблюдении определенных условий и наличии подтверждающих документов.

    Пунктом 6 статьи 14 Закона №212 определены следующие случаи, в которых ИП может не платить взносы:

  • военный билет;
  • справки военного комиссариата, воинской части;
  • записи в трудовой книжке;
  • иные документы, подтверждающие прохождение службы
    • паспорт;
    • свидетельство о браке;
    • справка о составе семьи из жилищных органов;
    • другие подтверждающие документы
    • акт пенсионного органа;
    • выписка из МСЭ;
    • свидетельство о рождении;
    • паспорт
    • Когда уплачивают пониженные тарифы?

      На переходный период 2011-2017 гг. в ходе реформирования пенсионной системы некоторыми категориями плательщиков для уплаты взносов применяются пониженные тарифы. К таковым относятся:

      1. ИТ-организации, если доход от профильной деятельности составляет не менее 90%, имеется государственная аккредитация, а численность работников составляет не менее 7 человек;
      2. предприятия и ИП, работающие на УСН в производственной и социальной сферах, вид деятельности которых указан в 8 пункте 1 части статьи 58 ФЗ №212, а доход от основной деятельности составляет не менее 70%;
      3. сельхозпроизводители, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
      4. родовые общины и организации народных и художественных промыслов малых народов Севера;
      5. плательщики, осуществляющие выплаты инвалидам и организациям инвалидов;
      6. организации, занимающиеся внедрением инновационных технологий;
      7. организации и ИП работающие в условиях свободных или особых экономических зон;
      8. занимающиеся разработкой и внедрением информационных технологий;
      9. российские издательства и СМИ;
      10. организации, производящие выплату заплаты экипажам российских судов, за исключением нефтяных танкеров;
      11. аптечные организации и ИП, которые имеют лицензию на фармацевтическую деятельность;
      12. благотворительные организации, применяющие УСН и зарегистрированные в установленном порядке.

      Дополнительные тарифы страховых взносов

      Согласно положениям пенсионного законодательства, работодатели обязаны производить дополнительные отчисления в ПФР, за счет которых формируется досрочная страховая пенсия работникам, условия труда которых признаны тяжелыми или опасными. Размер дополнительных взносов зависит от степени вредности условий производства.

      Для определения степени вредности условий работы создается специальная комиссия, которая проводит не реже, чем один раз в пять лет, аттестацию рабочих мест.

      Для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места с вредными условиями труда, база для начисления страховых взносов не ограничивается.

      Если специальная оценка труда, работодателем не проводится, то дополнительные взносы на ОПС в 2018 году уплачиваются:

      • по Списку №1 — 9%;
      • по Списку №2 и «малым спискам» — 6%.
      • Срок уплаты страховых взносов

        Согласно с положениями ФЗ №167 от 15 декабря 2001 года «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», все страхователи в обязательном порядке должны пройти процедуру регистрации в органах пенсионного обеспечения. Контроль над соблюдением порядка и сроков пенсионных страховых перечислений возложена на ПФР.

        Руководителям организаций и ИП стоит серьезно относиться к соблюдению требований законодательных нормативных актов, регулирующих правоотношения в сфере обязательного пенсионного страхования потому, что за данный вид правонарушения предусмотрена ответственность и этому вопросу посвящена глава 7 закона №212 от 24 июля 2009 года.

      • Последним днем уплаты ежемесячных взносов в ПФР, является 15 число каждого месяца.
      • В том случае, если оно приходится на праздничный или выходной день, то срок уплаты сдвигается на следующий за ним рабочий день.
      • Перечисление взносов должно производиться своевременно и в полном объеме.
      • В случае выявления нарушения сроков или неуплаты, а также неполной уплаты страховых взносов, взыскание недоимки производится в принудительном порядке, в виде списания требуемой суммы, с банковских счетов страхователя и перечисления их в пользу бюджета Фонда. Также могут быть начислены, в отдельных случаях пени и наложены штрафы.

        Как узнать отчисления в Пенсионный фонд?

        Работающие граждане имеют возможность контролировать размер отчислений, производимых работодателями на их лицевой счет в системе персонифицированного учета ОПС, номер которого указан на пенсионном свидетельстве. Для того, чтобы выяснить перечисляются ли взносы и в каком размере, можно посетить подразделение ПФР по месту жительства и сделать соответствующий запрос.

        Заключение

        В результате реформ пенсионной системы, которые происходят непрерывно в последние 25 лет, мы пришли к тому, что на сегодняшний день страховые взносы являются ее основой, а обязательным условием страхового пенсионного обеспечения является уплата работодателями и индивидуальными предпринимателями страховых взносов в бюджет ПФР.

        Целевым назначением пенсионных отчислений является финансирование выплат страховых пенсий. От суммы взносов, поступающих от страховщиков в бюджет Фонда, напрямую зависит размер будущей пенсии, а также, в некоторых случаях, возможность досрочного выхода на пенсию.

        Для того, чтобы гражданин был уверен в том, что его пенсионные права, при выходе на пенсию будут соблюдены в полном объеме, работодатель должен вовремя и полностью перечислять установленные законом взносы, а лицам, застрахованным в системе ОПС, необходимо осуществлять контроль над своевременностью и размером поступлений на свой лицевой счет.

        Закон отчислениях в фонды

        Госдума в третьем чтении приняла закон о тарифах страховых взносов во внебюджетные фонды на 2020 год, сообщается на сайте нижней палаты. По решению депутатов, действующие тарифы будут продлены.

        Госдума продлила действие размера тарифов, установленных на период с 2017 по 2019 год. Речь идет об отчислениях основной категории налогоплательщиков в Фонд социального страхования (2,9%), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) и Пенсионный фонд (22%). Еще 10% отчислений на обязательное пенсионное страхование взимается сверх установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов.

        ​В начале октября правительство внесло в Думу законопроект, который отменяет зависимость страховой нагрузки на малый бизнес от уровня МРОТ. Правительство предложило установить новый фиксированный размер взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для ИП без наемных работников (уплачивающих взносы «за себя»). Законопроект устанавливает фиксированный взнос для ИП в размере 26545 руб. на пенсионное страхование и 5840 руб. на медицинское страхование — итого 32325 руб.

        Смотрите так же:

        • Реестр проектной документации образец Проектная документация повторного применения: новый этап в битве за эффективность в строительстве С 1 сентября изменится порядок проектирования объектов капитального строительства с использованием строительной документации повторного применения. Согласно поправкам, в Градостроительном […]
        • Расчет налога на имущество юридических лиц в 2018 году калькулятор Калькулятор расчета налога на недвижимость в 2018 году Согласно законодательству, реформа перехода с инвентаризационной стоимости расчета на кадастровую вводится в несколько этапов. Таким же, поэтапным, будет повышение процентных ставок, пока их размер не достигнет 20%. При этом вводятся […]
        • Увеличение налогов на заработную плату Повышение налогов в 2018 году В статье подборка по увеличению(повышению) налогов на 2018 год. Описаны основные налоги и налоговые изменения в 2018 году. Зарплатные налоги и МРОТ Минимальные оклады в коммерческих организациях должны будут проиндексированы на сумму инфляции 3,2%. C 2018 […]
        • Налог индивидуального предпринимателя 2013 Какие налоги платит ИП? Индивидуальные предприниматели в России могут осуществлять свою деятельность, применяя системы налогообложения, которые регламентируются Налоговым кодексом РФ. Помимо налогов, которые платит ИП, осуществляя свою деятельность на одной из систем налогообложения, […]
        • У кого пенсия 25 тысяч Кому поднимут пенсию до 25 тысяч? Размер пенсионных выплат в РФ возрастет до 25 000 рублей Власти Российской Федерации решили повысить размер пенсионных выплат до 25 000 рублей (2,5 прожиточного минимума). Решение этой задачи – приоритетно для правительства нашей страны. В текущем году […]
        • Приказ 26н от 30032001 Приказ Минфина России от 14 февраля 2018 г. № 26н “Об Общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений” (не вступил в силу) В соответствии со статьей 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской […]